Проверки ИП и ООО
«Нулевой баланс» в соцсетях:    ВК   ТГ      

Проверки ИП и ООО

14.01.2019 10:51  
Статьи, Управление бизнесом

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Надзорные каникулы для ИП и ООО продлены до 31 декабря 2020 года. Кто сможет работать без контролёров ещё в течение двух лет? Кого не касается мораторий на плановые проверки? Как будут проводиться внеплановые проверки?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Мораторий на плановые проверки для малого бизнеса был введён три года назад, когда нарастающий экономический кризис мешал им нормально работать. На предпринимателей постоянно давили различные контролёры с требованием массы документов, на подготовку которых нужно было потратить немало времени и сил. Несмотря на объявленные каникулы, малому бизнесу нужно быть готовым к оспариванию результатов неправомерных проверок.


В любом случае остались проверки внеплановые, к примеру, по наводке обманутых потребителей товаров и услуг и по другим хорошо известным бизнесу причинам. Не освободили от проверок и те компании, деятельность которых связана с опасными производствами. Исключения будут и в последующие два года: плановых проверок не избежать предпринимателям и организациям, работающим в медицине, образовательных учреждениях, в социалке, ЖКХ, а также на объектах электроэнергетики и теплоснабжения. Остаётся в силе и «чёрный список» ИП и юрлиц, которые ранее грубо нарушали законодательство и привлекались к административной ответственности, в результате контрольные органы приостанавливали их работу, лишали лицензий или просто штрафовали. Т.о. надзорные каникулы 31 декабря 2018 года не закончились, при этом Минэкономразвития напоминает: результаты проверок вполне могут быть отменены по жалобе предпринимателей, если контролёры допустят нарушения норм действующего закона.

Какие существуют причины для проверок предприятий малого бизнеса

Все виды проверок описаны в законе № 294-ФЗ: очередной аудит проводится по плану в указанные сроки и время, а внезапная проверка – по приказу руководителей контролирующих служб – ФНС, МЧС, Роспотребнадзора, Роструда и др. Причинами внеплановых проверок могут быть игнорирование указаний по устранению нарушений в бизнесе, письменные жалобы обманутых потребителей, а также наёмных работников коммерсанта о нарушении их прав. При проведении документарных проверок предприниматель должен предоставить инспекторам всю отчётную документацию, при выездных – налоговики приезжают в офис. При этом одна проверка вполне может перетекать в другую: если у аудитора возникли дополнительные вопросы после изучения пакета документов, проверка проводится на месте. Кроме налоговой и надзорных служб, с инспекцией могут нагрянуть пожарные из МЧС и сотрудники Роструда. Всем комиссиям без исключения в обязательном порядке сначала показываются учредительные документы ИП и фирмы, лицензии, результаты последних проверок.

Особый интерес у инспекторов ФНС вызывает налогообложение ИП

Налоговики начинают с особым подозрением относиться к предпринимателю, если в отчётах указан слишком маленький размер зарплат наёмных работников. Другая веская причина для проверки – достаточно длительное время бизнес ИП на бумаге является убыточным, а он как ни в чём не бывало продолжает активно заниматься коммерцией. В таких случаях камеральной (дополнительной в налоговом периоде) и выездной проверок ему не избежать. Инспекторы вправе растянуть аудит на долгих три месяца, что приведёт к естественным потерям в бизнесе. Если в деятельности «индивидуала» выявлены грубые нарушения, он в течение десяти дней привлекается к ответственности. Когда решено устроить более тщательную проверку в офисе, аудиторы проводят инвентаризацию, выемку документов с привлечением экспертов и свидетелей по необходимости. В особых случаях ревизия вполне может затянуться на длительный период – до полугода, если у ИП есть разнопрофильные филиалы или грубо нарушены сроки предоставления необходимых документов. Прежде всего инспекторы в деталях проверяют доходы и расходы, которые влияют на величину налоговой базы. Внеплановых проверок не стоит бояться ИП на ЕНДВ, патенте и других особых налоговых режимах, поскольку в таких случаях налогообложение не зависит от фактической прибыли. Проверкам подвергаются прежде всего предприниматели на ОСН.

ВАЖНО: после ликвидации ИП налоговики вправе проводить аудит налоговых недоплат и просрочек в течение трёх(!) лет с момента закрытия бизнеса.

Предприниматель может легко проверить свои задолженности прежде всего на сайте ФНС, а также на Едином портале госуслуг и Федеральном платёжном портале.

Как проводят проверки другие контролирующие службы

Роспотребнадзор чаще всего отслеживает работу продуктовых магазинов и точек общепита – ресторанов, кафе, предприятий фастфуда. Кроме соблюдения санитарных норм в бизнесе инспекторов службы интересуют сертификаты на соответствие продукции, вывески, ценники, срок годности товаров и прочее. Ростехнадзор в основном проверяет соответствие лицензий на определённый вид деятельности предпринимателя, особое внимание уделяется опасным производственным объектам: проектирование, перевозка, монтаж, техника безопасности. Трудовая инспекция старается контролировать соблюдение прав наёмных работников и по результатам проверок выясняет: к примеру, почему они получают явно низкую зарплату, каким образом в бизнесе оказались несовершеннолетние или нелегалы без российского гражданства. В кадрах инспекторы дотошно изучают трудовые книжки и договоры сотрудников, графики выдачи зарплат, штатное расписание и прочие документы. Инспекторы МЧС контролируют соблюдение на объектах правил противопожарной безопасности: наличие средств для тушения возгораний, датчиков, системы оповещения, эвакуационного плана и запасных выходов. В исключительных случаях к проверке ИП или организации подключается прокуратура, если поступил проверенный сигнал о явно преступной деятельности предпринимателя. К примеру, постоянный обман покупателей товаров и услуг, грубое нарушение заключённых договоров и присваивание крупных сумм, что явно подпадает под статью 159 УК “Мошенничество”. По итогам проверки прокурор может инициировать возбуждение уголовного дела через суд, максимальное наказание за мошенничество – до шести лет.  Кстати, на такой же срок можно сесть по другой статье – 199 УК за уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Каким образом можно оспорить заключение проверяющих органов

После проверки все выявленные комиссией нарушения вносятся в соответствующий акт. Если коммерсант не согласен с выводами контролёров, перед подписанием документа он вносит свои аргументированные возражения для последующего оспаривания результатов аудита. Кстати, сам акт может быть признан незаконным, когда нарушены установленные сроки проверки или инспекторы не показали главную бумагу – приказ о проведении аудита. В письменном заявлении в арбитражный суд кроме адресных данных ответчика нужно указать все реквизиты истца и документы (желательно аудио или видео записи), подтверждающие факты неправомерных действий контролёров. Аргументы в свою защиту необходимо подкреплять ссылками на законодательные акты. Судьи вполне могут признать выводы инспекции и наложенные штрафы незаконными и определить конкретную сумму возмещений для предпринимателя. Между прочим, многие дела в арбитражных судах закрываются прежде всего в пользу ИП.

Другие материалы рубрики «Управление бизнесом»
Ужесточение требований к алкогольному рынку: новые правила для производителей и поставщиков
Будет создан единый реестр уведомлений
Создается доступная для всех информационная платформа, которая будет аккумулировать сведения о старте и завершении деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей в различных областях. Доступ к этой базе данных будет предоставляться всем желающим без взимания платы через Интернет. В ...
Ужесточение требований к алкогольному рынку: новые правила для производителей и поставщиков
Повышается долг, необходимый для банкротства юридических лиц
Законопроект No 516699-8, предложенный Верховным судом в декабре предыдущего года, был одобрен Госдумой в первом чтении с изменениями в законодательстве о банкротстве. Основное изменение касается повышения порога долга, при котором возможно начало процесса банкротства юридического лица, с нынешних ...
Ужесточение требований к алкогольному рынку: новые правила для производителей и поставщиков
Ужесточение требований к алкогольному рынку: новые правила для производителей и поставщиков
Новый федеральный закон No 46-ФЗ, принятый 11 марта 2024 года, ужесточает условия для алкогольной индустрии, затрагивая правила ведения бизнеса производителями и поставщиками алкоголя.  Он вносит коррективы в нормативы, управляющие процессами производства, распространения этилового спирта, ...
Последние материалы на сайте
Вклады и счета среднего бизнеса начнут страховать
Вклады и счета среднего бизнеса начнут страховать
Система страхования банковских вкладов, которая до недавнего времени охватывала лишь счета индивидуальных вкладчиков и малого бизнеса, теперь будет расширена до включения предприятий среднего бизнеса, зарегистрированных в соответствующем реестре МСП. Начиная с 25 марта, вклады предприятий среднего ...
Как открыть бизнес по продаже билетов?
Как открыть бизнес по продаже билетов?
Большинство граждан нашей страны хотя бы раз в год, путешествуют, отдыхая на солнечных пляжах других стран. Многие путешествуют в целях деловой поездки. Поэтому спрос на авиабилеты существует круглый год. В зависимости от сезона, спрос может быть больше или меньше. Бизнес на перепродаже ...
Начинаем бизнес правильно
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какие есть налоговые льготы на УСН 6%?
На упрощенной системе налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6% (доходы) предусматривается несколько видов налоговых льгот и особенностей, которые могут использовать предприниматели для оптимизации своих налоговых ...