Налогообложение - Нулевой Баланс
«Нулевой баланс» в соцсетях:    ВК   ТГ   ДЗЕН      

Изменение порядка налогообложения НДС для застройщиков

Актуальная информация о НДС в сфере услуг застройщиков круто меняется с вступлением в силу новых норм. Согласно последнему разъяснению Минфина РФ, услуги, предоставляемые на основании договоров долевого участия (ДДУ), в ряде случаев могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). Однако это правило имеет свои исключения, на которые стоит обратить внимание.

В частности, освобождение от НДС касается только тех услуг, которые позволяются в отношении жилых помещений, многоквартирных объектов и благоустроенных машино-мест. Это значит, что на услуги, исходящие от застройщика по договорам, где в качестве объекта наблюдаются кафе, торговые комнаты или непосредственно гаражи, от них налог не распространяется.

Начиная с 1 января 2024 года, НДС будет взиматься за услуги, которые будут предоставлены на основании ДДУ проектированию времени долевого строительства с объектами, на которых долговременный срок реализации, что может оказать заметное влияние на перестройку застройщиков и инвесторов.

Предупреждения затрагивают также услуги застройщиков в отношении временных жилых комплексов и объектов, которые по своей структуре не соответствуют многоквартирным домам, что также исключает возможность освобождения этого вида услуг от НДС.

Изменения в учете по НДС: новое постановление правительства

С 1 января 2025 года вступит в силу новое постановление, принятое правительством 29 октября 2024 года под номером 1448, которое вносит важные изменения в ведение книг покупок и продаж. Основные изменения касаются плательщиков НДС, среди которых теперь окажутся и организации, и предприниматели на упрощенной системе налогообложения с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей.

Согласно новому порядку, такие налогоплательщики обязаны будут выставлять счета-фактуры и вести учет как продаж, так и покупок (это будет регламентировано постановлением правительства от 26 декабря 2011 года под номером 1137). Важно отметить, что при соблюдении определённых условий, например, соответствующего лимита по доходам, будет доступна возможность применения пониженной ставки НДС в 5 или 7%. Также плательщики могут по своему усмотрению выбрать использование стандартных ставок, таких как 10%, 20%, или 0%.

Специальные изменения также коснулись граф в формах учета – добавлены новые поля для отражения стоимости продажи, облагаемой налогом, по разным ставкам и их коррекции. Все изменения касаются как книги продаж, так и книги покупок и будут применять более четкие формулировки для указания сумм НДС по новым требованиям.

Это обновление позволит бухгалтерам и адвокатам бизнеса лучше справляться с документами и отчетностью, предоставляя доступ к актуальным данным и минимизируя риски неоплаченных требований. Эта важная поправка внедряется для поддержания эффективной работы на финансовом рынке и улучшения прозрачности ведения бизнеса.

Налогообложение компенсаций за изъятое имущество в 2025 году

Ответ на вопрос о налогообложении компенсаций, выплачиваемых за изъятие имущества для нужд государства, волнует многих. Согласно действующему законодательству, для организаций под налогообложение попадает прибыль, полученная от налогоплательщиков. Комплексный расчет налоговой базы подразумевает вычитание заявленных расходов из общей суммы доходов.

К числу доходов относят, в частности, деньги, вырученные от реализации товаров и услуг, а также нематериальных благ. Овладеть определенными аспектами формирования налоговой отчётности поможет знание того, какие доходы не учитываются при вычислении налогов. Этот список зафиксирован учредительными документами и продолжает оставаться закрытым.

По информации Министерства финансов России, компенсация, полученная за изъятие земли, не значится среди доходов, которые предоставляют налоговые льготы и освобождения. Таким образом, данная сумма подлежит учету при расчете налоговой базы в общем порядке. Подобное мнение также подтверждают и финансовые новости общества.

Налоговики предупреждают о рисках злоупотребления ЕНС

Согласно сообщению Управления Федеральной налоговой службы (УФНС) по Оренбургской области, участились случаи, когда граждане размещают на едином налоговом счете (ЕНС) суммы, значительно превышающие их реальные налоговые обязательства. Такие действия подлежат пристальному контролю со стороны налоговых органов, которые могут трактовать подобные действия как финансовые нарушения, способные повлечь уголовную ответственность.

Специалисты УФНС поясняют, что основной целью пополнения ЕНС должно быть исключительно исполнение налоговых обязательств. Некоторые банки поощряют своих клиентов к уплате налогов cashback-сервисами, что может быть соблазнительным для граждан. Однако использование ЕНС как временного хранилища для средств — это недопустимая практика.

Налоговая служба сообщает, что в случае проверки заявок на возврат средств они восстанавливают поступления в бюджет и выявляют попытки правонарушений. Это связано с тем, что некорректные переводы между физическими лицами и предприятиями могут привести к серьезным юридическим последствиям.

Управление призывает налогоплательщиков более ответственно подходить к использованию ЕНС, поскольку такие операции могут привести к степени контроля и возможным задержкам при возврате средств. Риски, связанные с необдуманными действиями, достаточно серьезны.

Таким образом, участники рынка должны помнить о легитимности своих финансовых операций и огромных рисках, связанных с использованием ЕНС для перенаправления средств.

Услуги общепита на УСН в 2025 году: условия освобождения от НДС

С 2025 года предприятия общепита, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), смогут не уплачивать НДС при соблюдении определенных условий. Эта информация была подтверждена Федеральной налоговой службой (ФНС) 2 ноября 2024 года. Освобождение от налога касается услуг, предоставляемых ресторанами, кафе, барами и столовыми, а также услуг выездного обслуживания, согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить льготу, нужно учитывать доходы от этой деятельности. Если совокупный доход за год превысит 60 миллионов рублей, то организации, применяющие УСН, должны будут уплачивать НДС по ставке 5%. Если сумма дохода колеблется между 60 и 250 миллионами рублей, предприниматели могут воспользоваться пониженной ставкой в 5%. В случае, если доход более 450 миллионов рублей, ставка увеличивается до 7%.

Если же доход организации не дотягивает до 60 миллионов рублей, она вправе самостоятельно выбрать ставку налога, которая может быть установлена до 20%. Однако следует помнить, что при использовании ставки 20% нет возможности получать налоговый вычет.

При соблюдении всех упомянутых условий, организации общественного питания на УСН могут избавиться от уплаты НДС. Для дальнейшего облегчения ведения бухгалтерии предлагается воспользоваться услугами онлайн-сервисов для бухгалтеров.

Северные надбавки и налогообложение: что нужно знать?

Условия труда на Севере могут влиять на налогообложение. Минфин России недавно прояснил ситуацию с начислением северных надбавок к заработной плате в контексте налога на прибыль. По информации, представленным в письме от 30 августа 2024 года, выплаты надбавок попадают под категорию расходов на оплату труда, что существенно важно для расчета налогообложения. Это касается тех начислений, которые обусловлены спецификой работы в условиях Крайнего Севера и местностях с аналогичными природными условиями.

Для справки, районные коэффициенты – это специальные надбавки, которые предусмотрены для сотрудников, работающих в сложных природных условиях. Правительство устанавливает эти коэффициенты, а размеры надбавок за длительный стаж работы также регламентируются законодательством. Суть в том, что такие дополнения к зарплате не просто повышают общий доход работника, но и оказывают влияние на налоговые отчисления компании.

Кроме того, все выплаты, предназначенные работникам, установлены трудовым законодательством России. Эта деталь имеет значение при формировании отчетности и расчете налогообложения прибыли организаций, так как расходы, связанные с зарплатой и ее надбавками, могут уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Таким образом, действующее законодательство находит отражение в расчетах налога на прибыль, и работодатели должны учитывать все эти аспекты при планировании своих финансов. Не забывайте, что правильное оформление и знание нюансов северных надбавок позволит избежать неприятностей с налоговыми органами. Для подробной информации о районных надбавках и налогообложении в таких условиях, обращайтесь к специалистам и накопленным ресурсам.

10 пунктов о жалобе на налоговую инспекцию

  1. Определяем основания для жалобы
    Сначала определяем, есть ли законные основания для жалобы на ФНС. Жалобу можно подать, если налог начислен неверно, штраф назначен без оснований или его размер завышен, отказано в возврате переплаты или налогового вычета. Также можно жаловаться на требования предоставить документы, которые не имеют отношения к контрагенту, или на нарушения при выездной проверке. Обязательно подтверждаем свои доводы документальными доказательствами, такими как уведомления или акты.
  2.  Всегда собираем и структурируем документы, подтверждающие нарушение со стороны ФНС. Ссылаемся на конкретные нормы законодательства, чтобы подкрепить свои претензии. Формулируем жалобу четко и аргументированно.
      Ошибка — отправить жалобу без доказательств. Жалоба, не подкрепленная документами, скорее всего, будет отклонена. Также ошибка — использовать эмоциональные аргументы вместо фактов.

  3. Выбираем инстанцию для подачи жалобы
    Жалобу подаем в вышестоящую инспекцию ФНС. Например, если нарушение произошло в Кировской инспекции, направляем документы туда же, но на имя УФНС по соответствующей области. Обращаться в суд напрямую нельзя — сначала необходимо пройти досудебную процедуру обжалования. В некоторых случаях также можно подать жалобу в прокуратуру (ст. 10 ФЗ от 17.01.1992 N 2202-1).
  4.   Сначала подаем жалобу в вышестоящую ФНС, а потом — в прокуратуру, если это необходимо. Следим за соблюдением досудебного порядка.
      Ошибка — обращаться в суд без предварительной подачи жалобы в ФНС. Суд откажет в рассмотрении дела, если не было досудебного разбирательства.

  5. Определяем сроки подачи жалобы
    На подачу жалобы у нас есть 1 год с момента события, закрепленного в документах. Подача может осуществляться лично в инспекции, почтой, через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью бухгалтерского сервиса. Если действуем через представителя, ему нужно оформить доверенность.
  6.   Подготавливаем все документы и подаем жалобу в течение года. Используем удобный для нас способ подачи — через сайт ФНС или лично.
      Ошибка — упустить срок подачи. Если срок истечет, жалоба не будет рассмотрена. Также ошибка — подать жалобу без доверенности, если действует представитель.

  7. Подготавливаем форму жалобы
    Для подачи жалобы есть утвержденная форма, рекомендованная приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ от 20.12.2019. В жалобе указываем данные о себе, реквизиты ФНС, причины жалобы с отсылкой на документы, ссылки на законы, требования и контакты. Формулируем жалобу в деловом стиле, избегаем эмоций.
  8.  Используем утвержденную форму для минимизации риска отказа. Включаем все обязательные данные и избегаем излишней эмоциональности.
      Ошибка — подавать жалобу в свободной форме, игнорируя установленную форму. Это увеличивает вероятность отказа.

  9. Подаем жалобу
    Жалобу можно подать лично в налоговой инспекции, почтой с уведомлением о вручении, через кабинет налогоплательщика или с использованием бухгалтерского сервиса. Если подаем лично, просим выдать подтверждение о приеме.
  10.  Проверяем, чтобы у нас было подтверждение о подаче жалобы. При использовании почты сохраняем уведомление о вручении и опись вложений.
      Ошибка — не сохранять подтверждение о подаче. Без доказательства подачи жалобы мы не сможем доказать, что обращались в ФНС.

  11. Следим за рассмотрением жалобы
    После подачи жалобы следим за ее статусом. На сайте ФНС можно ввести номер обращения и отслеживать историю его рассмотрения: сроки, продления, статус и итоговое решение.
  12.   Используем сервис на сайте ФНС для отслеживания статуса жалобы. Сохраняем все уведомления о продлении сроков или принятии решений.
      Ошибка — не отслеживать статус жалобы. Это может привести к пропуску важных сроков для дальнейших действий.

  13. Подаем дополнительные документы
    До принятия решения по жалобе можно предоставить дополнительные документы. При этом необходимо объяснить, почему они не были приложены сразу. Также можно отозвать жалобу, но повторно подавать ее по тому же основанию будет нельзя.
  14.   Подготавливаем дополнительные документы заранее, но, если потребуется, отправляем их вовремя с объяснением причин.
      Ошибка — не подавать важные документы сразу. Это может замедлить процесс рассмотрения или привести к отказу.

  15. Получаем решение и подаем апелляцию
    Вышестоящая ФНС рассматривает жалобу в течение 15 рабочих дней и выносит решение. Если решение не в нашу пользу, можем подать апелляцию в течение 1 месяца с даты решения. Апелляция подается в вышестоящее УФНС через инспекцию, которая проводила проверку.
  16.   Подаем апелляцию в течение месяца, если не согласны с решением. Следим за сроками и собираем все необходимые документы.
      Ошибка — пропустить срок подачи апелляции. После истечения срока мы не сможем обжаловать решение.

  17. Подаем жалобу в суд
    Если апелляционная жалоба отклонена, можем подать иск в арбитражный суд. Обращение в суд возможно только после прохождения всех этапов досудебного урегулирования, включая апелляцию. Суд рассматривает дело на основе представленных документов и решений ФНС.
  18.   Подаем иск в арбитражный суд, только если апелляция не удовлетворена. Подготавливаем все доказательства и документы заранее.
      Ошибка — подавать иск в суд без завершения досудебного порядка. Это приведет к отказу в рассмотрении дела.

  19. Избегаем типичных ошибок
    Чтобы успешно подать жалобу, необходимо избегать типичных ошибок, таких как несоблюдение сроков подачи, отсутствие доказательств, неправильное оформление доверенности и игнорирование досудебного порядка. Важно соблюдать все требования законодательства и предоставлять полные и четкие документы.
  20.   Проверяем все документы на соответствие требованиям, соблюдаем сроки и используем утвержденные формы. Действуем последовательно и без эмоциональных высказываний.
      Ошибка — подавать жалобу без подготовки или с ошибками в документах. Это существенно снижает шансы на удовлетворение требований.

 

Земельный контроль начнет сообщать о нарушениях налоговикам с 2025 года

С 2025 года изменится порядок взаимодействия земельного контроля и налоговых органов. Теперь, вместо годовых отчетов, контроль будет направлять информацию налоговикам о фактах нарушения земельного законодательства, даже если предписания не были выданы. Это значит, что налоговики получат данные о случаях неиспользования земельных участков по назначению или о фактах использования их не по целевому назначению, например, для бизнеса.

План изменений был запущен этим летом с принятием закона 259-ФЗ, который, помимо прочего, улучшает автоматизацию процессов передачи данных между контролирующими органами. Это сделает процесс быстрее и откроет новые горизонты для дополнительных проверок.

Важно отметить, что ранее земельный контроль сообщал только о случаях, когда уже было выдано предписание. Теперь такие данные будут предоставляться даже в отсутствии официальных предписаний, что позволяет налоговым органам более эффективно отслеживать нарушения.

Освобождение от НДФЛ для граждан с жилищными кредитами

Федеральная налоговая служба (ФНС) разъяснила, какие доходы граждан, оформлявших жилищные кредиты, теперь избавлены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). На минувшей неделе президент России подписал закон 362-ФЗ, который теперь уточняет, что материальная выгода, возникающая от экономии на процентах по кредиту, будет освобождена от НДФЛ при определенных условиях.

Закон касается лишь экономики на процентах по займам, выданным взаимозависимыми лицами, включая сотрудников и их родственников. Также под действие новых правил подпадают лишь те граждане, которые оформляли кредиты на жилую недвижимость или земельные участки, а также использовали средства за счет нового рефинансирования текущих кредитов.

Освобождение предусматривает лишь экономию на процентах от займа, причем сам кредит должен быть выдан до 31 декабря 2024 года. Условия освобождения включают наличие имущественного налогового вычета за фактически понесенные расходы на строительство или покупку жилья, и только при выполнении этих условий налогоплательщик может рассчитывать на освобождение от уплаты налога с материальной выгоды.

ФНС уточняет, что указанные изменения не касаются всех доходов граждан, а именно относятся к материальной выгоде. Следует отметить, что ранее освобождение от налога было отменено, но теперь эти правила возвращаются для отдельных категорий налогоплательщиков и их доходов. По сообщениям СМИ, важно акцентировать внимание, что квалификация освобождения касается весьма узкого сегмента налогоплательщиков, имеющих договоры с взаимозависимыми лицами.

Новое решение отражает стремление закона учитывать интересы граждан, при этом обостряя вопросы с начислениями НДФЛ для остальных типов доходов, как это происходило до последнего времени.

Продление эксперимента по Tax Free до 2027 года в России

В России продлен срок действия системы tax free на три года. Соответствующее постановление было опубликовано 1 ноября 2024 года и обозначает новую дату завершения эксперимента, которая теперь установлена на конец 2027 года. Изначально этот пилотный проект был запущен в 2018 году и должен был окончиться в 2024 году.

По состоянию на сегодня система tax free охватывает 21 регион, в то время как первоначальная реализация предусматривала лишь 4 региона. Эти меры были предприняты для упрощения условий участия и расширения географии проекта, так что на данный момент налоговая льгота доступна только тем регионам, которые участвуют в эксперименте.

Ранее у правительства также были обсуждения о внедрении более широких мер в области tax free, однако законопроект о “тотальном” Tax Free, представленный в Госдуме в 2020 году, не нашел отклика и в марте 2024 года был отправлен в архив.

Таким образом, торговцы из тех регионов, которые не включены в пилот, не смогут воспользоваться системой в следующие три года. Это решение поддерживает приверженность властей к экспериментальной модели, которая, по их мнению, должны еще больше развиваться и улучшаться.

Так налоговая система tax free в России продолжит функционировать, что позволит привлекать больше туристов.

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru