Типовой устав — удобный инструмент для быстрой регистрации компании, но с одним важным ограничением: вносить в него поправки категорически нельзя. Как только учредители добавляют или изменяют хотя бы один пункт, документ перестает считаться типовым.

Когда типовой устав теряет силу

Согласно приказу Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411, типовой устав утвержден в нескольких версиях, каждая из которых используется в неизменном виде. Это значит, что учредители могут лишь выбрать подходящий вариант, но не имеют права вносить даже минимальные корректировки — будь то пункт о распределении прибыли, порядок выхода участника или уточнение полномочий директора.

Если возникает необходимость добавить уникальные положения, например, особый порядок принятия решений или дополнительные виды деятельности, компания обязана разработать индивидуальный устав. Такой документ подается в налоговый орган как новый, и только после его регистрации вступает в силу.

Зачем сохранять неизменность типового устава

Типовые уставы созданы, чтобы ускорить регистрацию бизнеса и сократить расходы. Они избавляют предпринимателей от необходимости обращаться к юристам, согласовывать формулировки и рисковать при подаче документов в ФНС. Однако любое изменение нарушает правовую конструкцию типового документа и может привести к отказу в регистрации или юридическим рискам в будущем.

Что сделать сейчас: если вы планируете использовать типовой устав, выбирайте подходящую версию без изменений. А если требуется добавить собственные условия, подготовьте индивидуальный устав с помощью специалиста — это безопаснее и избавит от проблем при проверках.

• регистрация ооо
• типовой устав
• устав компании

На недавнем форуме «Цифровые решения» премьер-министр России объявил, что льготы для IT-отрасли сохранятся, но с 2026 года тариф страховых взносов вырастет. Сейчас ставка составляет 7,6%, однако уже через год она увеличится до 15%. Тем не менее, для аккредитованных IT-компаний, выполняющих ключевые критерии, сохранится возможность применять пониженные тарифы.

Кто сможет сохранить льготную ставку

Льгота останется за организациями, у которых не менее 70% выручки приходится на деятельность в сфере информационных технологий. Кроме того, компания должна иметь аккредитацию в реестре Минцифры и статус резидента IT-экономической зоны. Для таких предприятий ставка страховых взносов останется на уровне 7,6%, несмотря на общее повышение. Это решение направлено на поддержку инновационного сектора и удержание специалистов внутри страны.

Если же компания теряет аккредитацию или не выполняет требование по доле IT-деятельности, она будет обязана перейти на общий тариф — 15%.

Что это значит для бизнеса

Повышение ставки почти вдвое существенно повлияет на тех, кто не подпадает под льготные категории. Для компаний, работающих на стыке IT и других отраслей, важно заранее оценить структуру доходов и, при необходимости, скорректировать бизнес-модель. Подтверждение IT-аккредитации и соблюдение критериев выручки помогут сохранить пониженную нагрузку на фонд оплаты труда.

Что сделать сейчас: проверьте, включена ли ваша компания в реестр аккредитованных IT-организаций и соответствует ли она требованиям по доле IT-доходов. Это позволит сохранить льготный тариф и избежать роста расходов с 2026 года.

• аккредитация Минцифры
• льготы IT
• страховые взносы

Ошибки в определении амортизационной группы основных средств (ОС) могут стоить бизнесу дорого. Они влияют не только на расчет налога на прибыль, но и могут привести к штрафам и судебным спорам с налоговыми органами. Поэтому бухгалтеру важно понимать: каждая группа ОС имеет свой срок полезного использования и требует документального подтверждения.

Почему выбор группы так важен

Согласно Налоговому кодексу РФ, все основные средства распределяются по амортизационным группам — от 1-й (до 3 лет) до 10-й (свыше 30 лет). Ошибка в классификации ведет к завышению или занижению амортизационных списаний, а значит — к искажению налоговой базы.
Например, если оборудование, предназначенное для работы 10 лет, ошибочно отнесено к группе со сроком 3–5 лет, организация ускоряет списание расходов и тем самым рискует получить претензии от налоговой.

Еще одна частая ошибка — попытка распределить одно и то же ОС по нескольким группам, например, когда его функции комбинируют производственные и административные задачи. Закон не допускает таких смешений: актив должен быть отнесен строго к одной группе, соответствующей его основному назначению.

Как избежать претензий ФНС

Для корректного выбора группы важно не ограничиваться паспортом оборудования. Следует учитывать все эксплуатационные характеристики, условия использования и фактический срок службы. При спорных ситуациях бухгалтеру стоит опираться на:

• Классификатор основных средств (ОК 013-2014);

• технические документы производителя;

• судебную практику и разъяснения Минфина.

Кроме того, сам факт принятия ОС к учету должен быть документально оформлен — актами, инвентарными карточками, регистрацией в бухгалтерской системе. Отсутствие этих бумаг лишает компанию доказательной базы при проверках.

Что сделать сейчас: проведите инвентаризацию ОС и перепроверьте амортизационные группы по классификатору. При сомнениях — обратитесь к профессиональному оценщику или налоговому консультанту. Это убережет от переплаты и споров с ФНС.

• амортизационные группы
• налог на прибыль
• основные средства
• учет ос

Праздничные подарки партнерам — приятная традиция, но с точки зрения налогового учета она далеко не безобидна. Минфин и ФНС напоминают: не каждое проявление щедрости можно безопасно провести через бухгалтерию.

Почему подарки не уменьшают налог на прибыль

Согласно пункту 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ, безвозмездная передача имущества не относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Проще говоря, если компания дарит подарок, она не может учесть его стоимость в составе затрат.

Исключение есть только одно — рекламная продукция. Если подарок массовый (например, сувениры с логотипом, распространяемые среди неограниченного круга лиц), такие расходы можно признать рекламными. Но когда подарки вручаются конкретным партнерам, они теряют статус рекламных, и риск налогового спора возрастает.

Как быть с НДС при вручении подарков

Подарок считается объектом налогообложения НДС, потому что является безвозмездной передачей товаров. Налог рассчитывается с рыночной стоимости подарков, и его необходимо уплатить в том квартале, когда состоялась передача.
Минфин в письме от 15.11.2021 уточнил: по таким операциям оформляется счет-фактура (в графах 6, 6а и 6б данные не заполняются) или бухгалтерская справка.

Получить вычет по НДС возможно, если подарочные товары изначально приобретались для облагаемой деятельности, а операция документально подтверждена. Однако налоговики нередко отказывают в вычете, если не доказано, что подарки связаны с продвижением бизнеса.

Что сделать сейчас: заранее классифицируйте подарки — рекламные или представительские. Все затраты подтверждайте договорами, актами и накладными. Это поможет избежать налоговых претензий и сохранить праздничное настроение без штрафов.

• Минфин
• налог на прибыль
• ндс
• подарки

В России готовят поправки, которые позволят семьям с двумя и более детьми продавать недвижимость без уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это решение направлено на поддержку семей, которые хотят улучшить свои жилищные условия, не теряя часть средств на налогах.

Когда применяется освобождение

По новым правилам, семьи смогут не платить НДФЛ при продаже квартиры или дома, если после сделки сразу приобретают новое жилье. Главное условие — недвижимость должна находиться в собственности не менее трех лет (а в ряде случаев — пяти, если это единственный объект). Исключения сохраняются для жилья, полученного по наследству, дарению от близких родственников или приватизации — для них действует льготный трёхлетний срок.

Новая инициатива также расширяет понятие семьи: льгота будет действовать, даже если среди детей есть недееспособные или новорожденные, появившиеся после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года. Такой подход позволяет учесть реальные жизненные обстоятельства, а не только формальные даты из документов.

Что это значит для семей

Поправки помогут российским семьям избежать потери до 13% от стоимости проданного жилья и упростят процесс переезда в более просторные квартиры. Это особенно важно для родителей, которые растят двоих и более детей и вынуждены улучшать условия проживания.

Что сделать сейчас: если вы планируете продажу квартиры с последующей покупкой новой, дождитесь принятия поправок и заранее подготовьте документы, подтверждающие состав семьи. Это позволит воспользоваться льготой сразу после вступления закона в силу.

• налоговые льготы
• ндфл при продаже

Когда сотрудник направляется в зарубежную командировку, один из самых частых вопросов — как оплачиваются суточные в день вылета из России. Роструд на официальном портале «Онлайнинспекция.рф» дает четкое разъяснение: размер суточных определяется локальными нормативными актами компании — положением о командировках, приказом или коллективным договором.

Как определить суточные в день выезда

Если командировка предполагает выезд за границу, день пересечения границы считается днем пребывания за рубежом. То есть суточные за этот день должны выплачиваться в иностранной валюте и по нормам, установленным для поездок за пределы России. Аналогично, день возвращения в страну оплачивается по нормам, действующим для внутренних командировок, — в рублях.

Пример: сотрудник вылетает из Москвы 5 марта и пересекает границу поздним вечером. За 5 марта начисляются иностранные суточные, даже если большую часть дня он провел в России. При этом все даты должны быть подтверждены отметками пограничного контроля в паспорте — это ключевой документ для обоснования расчета.

На что обратить внимание бухгалтеру

Размер суточных за границу устанавливается отдельно от российских ставок и не регулируется централизованно — каждая организация утверждает его самостоятельно. Однако важно помнить:

• суммы сверх установленных лимитов (700 рублей в России и 2500 рублей за границей) облагаются НДФЛ;

• в случае пересадок и транзитных перелетов суточные выплачиваются по правилам страны, где сотрудник фактически находится;

• если день пересечения границы не подтвержден документально, расчет производится по нормам внутренней командировки.

Что сделать сейчас: проверьте локальные акты вашей компании — там должны быть четко прописаны правила расчета суточных при зарубежных поездках. При необходимости внесите уточнения, чтобы избежать налоговых споров и неточностей в учете.

• командировка
• роструд
• суточные
• учет суточных

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споров. Минфин и ФНС напомнили: порядок исчисления НДС напрямую зависит от того, у кого был куплен автомобиль или мотоцикл и какой налоговый режим применяет продавец.

Когда применяется налог с межценовой разницы

Если транспортное средство приобретается у физического лица, не являющегося плательщиком НДС, налоговая база формируется по межценовой разнице — разнице между ценой перепродажи и стоимостью покупки. Такой порядок предусмотрен пунктом 5.2 статьи 154 Налогового кодекса РФ и позволяет избежать двойного налогообложения.

Однако воспользоваться этой льготной схемой можно только при соблюдении ряда условий:

• продавец должен быть зарегистрирован в ГИБДД как физическое лицо;

• покупатель (перепродавец) обязан применять общий режим налогообложения;

• наличие счета-фактуры и корректно оформленных документов, подтверждающих покупку, обязательно.

Если хотя бы одно из этих требований не выполнено, налог исчисляется в полном объеме — 20% от цены продажи, по стандартной схеме.

На что обратить внимание при сделке

Для правильного применения межценового метода перепродавцу необходимо иметь документы, подтверждающие личность продавца и право собственности на транспортное средство. Отсутствие таких бумаг может привести к доначислению налога и штрафам.

Что сделать сейчас: проверьте, чтобы каждая покупка автомобиля или мотоцикла у физлица сопровождалась актом приёма-передачи, платежными документами и корректным отражением данных в бухгалтерии. Это позволит безопасно применять НДС только на разницу между ценой покупки и продажи.

• автомобили
• мотоциклы
• налоговая база
• ндс при перепродаже