Федеральная налоговая служба напомнила о важных нюансах оформления титульного листа декларации по налогу на имущество для крупных налогоплательщиков, начиная с отчетности за 2025 год. Изменения касаются прежде всего указания кода налогового органа и порядка подачи декларации.

Как выбрать код налогового органа

Если субъект Российской Федерации не установил нормы распределения налога в бюджеты муниципальных образований, организация вправе указать в декларации код любого налогового органа, который расположен в том же регионе, где находится объект недвижимости. Это правило распространяется на случаи, когда налоговая база определяется по среднегодовой стоимости имущества.
Такое уточнение закреплено в приказе ФНС России от 24 августа 2022 года № ЕД-7-21/766@ с учётом последних поправок.

Форма подачи и технические требования

Декларации по налогу на имущество обязательно подаются в электронном виде — только через телекоммуникационные каналы связи. Для крупных налогоплательщиков этот порядок является безусловным: документы направляются в налоговый орган по месту постановки на учёт.
Позиция ФНС подтверждена письмом от 28 октября 2025 года № БС-2-21/16372@.

Что сделать сейчас:
Бухгалтерам крупных компаний стоит проверить корректность указания кодов налоговых органов и убедиться, что программное обеспечение поддерживает обновлённый формат декларации. Это исключит ошибки при сдаче отчётности и риск штрафов за нарушение формы подачи.

• декларация
• налог на имущество
• налогоплательщики
• ФНС

Валютные колебания способны заметно влиять на финансовые результаты, особенно при формировании резервов по сомнительным долгам. Минфин России в письме от 25 августа 2025 года № 03-03-06/1/83084 напомнил: с этого года изменился порядок учета курсовых разниц при работе с валютной дебиторской задолженностью.

Что изменилось в 2025 году

С января вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, уточняющие понятие сомнительного долга. Теперь задолженность, отражённая по кассовому методу, не может быть признана сомнительной, а значит — не подлежит резервированию.
Кроме того, положительные курсовые разницы, возникающие в период с 2022 по 2027 год, учитываются только в момент погашения долга, а не поэтапно, как раньше.

Как учитывать курсовые разницы

При инвентаризации валютной дебиторской задолженности на отчётную дату бухгалтер должен выделить суммы, образованные исключительно за счёт курсовых колебаний, и исключить их из расчёта резервов. Это значит, что создавая резерв по сомнительным долгам, нельзя включать в него ту часть задолженности, которая возникла из-за изменения валютного курса после 1 января 2025 года.

Такой подход предотвращает завышение резервов и сохраняет достоверность финансовой отчётности. Однако стоит учитывать: уменьшение суммы резервов может временно увеличить налог на прибыль за счёт снижения внереализационных расходов.

Что сделать сейчас:
Бухгалтерам рекомендуется пересмотреть порядок инвентаризации валютной дебиторки, чтобы корректно отделить курсовые разницы от основной суммы долга. Это поможет избежать налоговых претензий и сохранить прозрачность отчётности.

• курсовые разницы
• Минфин
• резервы
• сомнительные долги

Налоговая реформа в России продолжается: правительство утвердило постепенное снижение порога доходов, при котором предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты НДС. Это решение направлено на выравнивание налоговой нагрузки и повышение прозрачности малого бизнеса.

Как изменится порог

Переход к новым лимитам будет проходить поэтапно в течение трёх лет:

• с 1 января 2026 года — порог снизится с 60 млн до 20 млн рублей;

• в 2027 году — до 15 млн рублей;

• к 2028 году — окончательно установится на уровне 10 млн рублей.

Такая поэтапность позволит предпринимателям адаптироваться к новым условиям и пересмотреть стратегию налогового планирования.

Что это значит для бизнеса

Снижение порога приведёт к тому, что часть компаний, работающих по УСН, потеряет право на освобождение от НДС и будет вынуждена перейти на общую систему налогообложения. Это потребует не только изменения договоров и бухгалтерского учёта, но и возможного пересмотра ценовой политики.

Что сделать сейчас:
Проведите анализ годового дохода за 2025 год, чтобы заранее определить, попадёт ли ваш бизнес под новые требования. Подготовьтесь к внедрению НДС-учёта и настройке 1С, чтобы избежать рисков блокировки счетов и штрафов в 2026 году.

• малый бизнес
• налоговая реформа
• ндс
• усн

Министерство финансов России подтвердило: патентная система налогообложения (ПСН) продолжит действовать для индивидуальных предпринимателей, занимающихся стационарной торговлей и грузоперевозками. Первоначально планировалось ввести ограничения, однако после обсуждения с бизнес-сообществом Минфин отказался от этих поправок в Налоговый кодекс.

Что сохраняется

ИП, работающие в указанных сферах, смогут и дальше применять ПСН, не переходя на другие режимы налогообложения. Это решение особенно важно для малого бизнеса, где патент позволяет сократить отчетность, упростить учет и избежать сложных расчетов налогов.
Также Минфин подтвердил, что доходный лимит для ПСН будет снижаться постепенно:

• с 2026 года — до 20 млн рублей,

• с 2027 года — до 15 млн рублей,

• и к 2028 году — до 10 млн рублей.

Такое поэтапное снижение позволит предпринимателям адаптироваться к новому уровню без резкого роста налоговой нагрузки.

Что это значит для ИП

Для предпринимателей, работающих на патенте, сохраняется привычный порядок ведения деятельности и простая система расчетов. Важно только следить за динамикой доходов, чтобы не превысить лимит, особенно при расширении бизнеса.

Что сделать сейчас:
Проверьте свой доход за 2025 год и рассчитайте, сохраните ли вы право на патент при снижении порога. При необходимости разделите виды деятельности или скорректируйте объем заказов, чтобы избежать перехода на общий режим.

• ИП
• Минфин
• налоговая реформа
• псн

По данным нового опроса, проведённого среди 1600 респондентов, главным источником вдохновения для российских работников остаётся заработная плата. Однако заметно вырос интерес к нематериальным факторам — достижениям, командной атмосфере и возможности приносить пользу.

Деньги или смысл?

На первом месте, как и прежде, — финансовая мотивация: 25% опрошенных признались, что именно зарплата вдохновляет их работать лучше.
Второе место заняли достижения целей и конкретный результат труда (9%). Это отражает растущий интерес к самореализации и карьерным целям.
На третьем — атмосфера в коллективе и поддержка коллег (7%), что подчёркивает важность человеческого фактора даже в условиях дистанционной работы.

Любопытно, что 6% респондентов вдохновляют сами рабочие процессы и общение с людьми, а 4% отметили — на первом плане для них польза и содержательность задач. Лишь 3% считают главным вдохновением любимое дело, и только 2% поблагодарили работодателя за возможность развиваться.

Тренд на рост внутренней мотивации

Если сравнивать с прошлым годом, всё больше россиян заявляют, что их стимулируют новые вызовы, ответственность и интересные проекты. Это говорит о постепенном сдвиге — от простого желания зарабатывать к стремлению находить смысл и удовлетворение в работе.

Что сделать сейчас:
Работодателям стоит уделить внимание не только финансовой мотивации, но и развитию корпоративной культуры, систем нематериального поощрения и карьерных траекторий — именно эти факторы всё чаще становятся определяющими.

• зарплата
• мотивация
• сотрудники

Многие налогоплательщики замечают задержку в обновлении информации о проведённых платежах в личном кабинете (ЛКН). Региональные управления ФНС пояснили: это нормальный процесс — данные проходят несколько этапов обработки, и обновление может занять до 10 рабочих дней.

Как проходит зачисление

После оплаты налогов банк передаёт сведения в Федеральное казначейство, а уже оттуда данные поступают в налоговую службу. Только после этого операция появляется в личном кабинете.
Информация обновляется ежедневно, но полное отражение платежа может потребовать времени.
На первых порах сумма отображается в разделе «Отложенная переплата», а датой оплаты считается день списания средств со счёта.

Важно для налогоплательщиков

Пока платёж обрабатывается, пени не начисляются — система фиксирует дату фактического списания. После завершения всех этапов сумма переплаты автоматически учтётся при следующих начислениях.

Что сделать сейчас:
Если вы оплатили налог и не видите поступления в ЛКН, не спешите обращаться в инспекцию — подождите до 10 рабочих дней. При необходимости уточнить статус платежа можно через банк или службу поддержки ФНС.

• личный кабинет
• налоги
• платежи
• ФНС

Переход на электронные кассовые чеки становится всё более распространённым, но, как напоминают налоговые органы, отправка чека в электронном виде возможна только с согласия покупателя. Клиент сам выбирает формат — бумажный или цифровой.

Как работает новая схема

Если покупатель не указал свой номер телефона или e-mail до оплаты, касса автоматически распечатает бумажный чек. Электронный документ формируется только в случае, если клиент добровольно предоставил контактные данные. Такой порядок подтверждён разъяснениями региональных налоговых инспекций и полностью соответствует требованиям закона о применении контрольно-кассовой техники.

Электронный чек имеет равную юридическую силу с бумажным: он регистрируется в системах Федеральной налоговой службы и может быть использован для подтверждения покупки, возврата товара или отчётности.

Почему это удобно

Цифровой чек невозможно потерять — он сохраняется в электронных архивах и доступен через мобильное приложение или сайт ФНС. К тому же, это экологичный способ снизить расход бумаги и упростить бухгалтерский документооборот.

Что сделать сейчас:
Предпринимателям стоит обновить кассовое ПО и проинформировать покупателей о возможности получения чеков в электронном виде. Это повысит доверие и облегчит обслуживание.

• ккт
• ФНС
• чек
• электронный документооборот

Федеральная налоговая служба представила обновлённую форму декларации по налогу на прибыль организаций. Нововведения направлены на усиление контроля за международными операциями и прозрачность расчётов по новым видам активов. Использовать новую форму компании начнут при сдаче отчетности за 2025 год, но не раньше 1 января 2026 года.

Основные изменения

1. Трансфертное ценообразование.
   Теперь налогоплательщики должны учитывать вторичные корректировки цен по операциям с взаимозависимыми лицами. Это позволит ФНС отслеживать корректность формирования налоговой базы и исключать манипуляции с внутригрупповыми расчетами.

2. Доходы нерезидентов.
   Введены новые показатели для отражения доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, что повысит прозрачность трансграничных сделок и упростит контроль налогообложения нерезидентов.

3. Цифровые активы.
   Впервые в декларации появятся разделы для учёта операций с цифровыми финансовыми активами и токенами, что отражает стремление государства адаптировать налоговую отчетность к цифровой экономике.

Отдельно стоит отметить, что код экономической зоны Магаданской области будет исключён из формы с 26 марта 2026 года. Это изменение необходимо учесть при составлении первой декларации за 2026 год.

Что сделать сейчас:
Бухгалтерам и финансовым директорам стоит заранее обновить учетные системы и формы деклараций, а также проверить корректность отражения трансфертных и валютных операций. Обратите внимание на раздел о цифровых активах — ФНС планирует усилить контроль за этим сегментом.

• декларация
• налог на прибыль
• ФНС
• цифровые активы

Недавнее решение Верховного суда России поставило точку в споре между бизнесом и налоговыми органами. Суд подтвердил: отсутствие установленного формата подачи пояснений в ФНС не является основанием для штрафа, если налогоплательщик направил все данные в установленные законом сроки.

Суть дела

Инспекция ФНС запросила у организации пояснения по поводу снижения суммы НДС в декларации за первый квартал 2023 года. Компания направила ответ через систему электронного документооборота, однако инспекция заявила, что сведения представлены в неправильном формате, установленном приказом ФНС России от 16.12.2016 г., и наложила штраф по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.

Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Они подчеркнули: факт нарушения отсутствует, поскольку сведения поданы вовремя, а налоговый кодекс не предусматривает ответственности за использование «не того» технического формата.

Кассационная инстанция поддержала эти выводы. В определении Верховного суда от 26 июня 2025 годауказано, что представление пояснений в свободной форме не нарушает налоговое законодательство, если информация позволяет ФНС провести анализ и сверку данных.

Что это значит для бизнеса

Теперь у компаний есть важный прецедент: налоговики не вправе штрафовать только из-за того, что пояснения переданы не по шаблону. Главное — чтобы данные были достоверными, полными и направлены в срок.

Что сделать сейчас:
Проверяйте сроки подачи пояснений, а не формат — это решающий фактор. При обмене документами через ЭДО фиксируйте дату и подтверждение отправки, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

• верховный суд
• ндс
• пояснения
• ФНС