Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споров. Минфин и ФНС напомнили: порядок исчисления НДС напрямую зависит от того, у кого был куплен автомобиль или мотоцикл и какой налоговый режим применяет продавец.

Когда применяется налог с межценовой разницы

Если транспортное средство приобретается у физического лица, не являющегося плательщиком НДС, налоговая база формируется по межценовой разнице — разнице между ценой перепродажи и стоимостью покупки. Такой порядок предусмотрен пунктом 5.2 статьи 154 Налогового кодекса РФ и позволяет избежать двойного налогообложения.

Однако воспользоваться этой льготной схемой можно только при соблюдении ряда условий:

• продавец должен быть зарегистрирован в ГИБДД как физическое лицо;

• покупатель (перепродавец) обязан применять общий режим налогообложения;

• наличие счета-фактуры и корректно оформленных документов, подтверждающих покупку, обязательно.

Если хотя бы одно из этих требований не выполнено, налог исчисляется в полном объеме — 20% от цены продажи, по стандартной схеме.

На что обратить внимание при сделке

Для правильного применения межценового метода перепродавцу необходимо иметь документы, подтверждающие личность продавца и право собственности на транспортное средство. Отсутствие таких бумаг может привести к доначислению налога и штрафам.

Что сделать сейчас: проверьте, чтобы каждая покупка автомобиля или мотоцикла у физлица сопровождалась актом приёма-передачи, платежными документами и корректным отражением данных в бухгалтерии. Это позволит безопасно применять НДС только на разницу между ценой покупки и продажи.

• автомобили
• мотоциклы
• налоговая база
• ндс при перепродаже

Роструд официально подтвердил, что российское трудовое законодательство не предусматривает временный перевод работника в иностранную организацию, даже если на это согласны все стороны. Разъяснение было дано по запросу о возможности перевода сотрудника российской компании в подразделение, находящееся в Объединённых Арабских Эмиратах.

Почему перевод невозможен

По мнению Роструда, норма статьи 72.2 Трудового кодекса РФ регулирует исключительно отношения между работником и текущим работодателем, зарегистрированным в России. То есть временно направить сотрудника «внешнему» работодателю, который не является российским юридическим лицом, закон не позволяет.
Кроме того, согласно статье 13 ТК РФ, действие российского трудового законодательства ограничено территорией страны, а его нормы распространяются только на российских граждан, работающих в организациях, находящихся под юрисдикцией РФ.

Фактически, даже если стороны подписали дополнительное соглашение о переводе за рубеж, оно не имеет юридической силы. Такой документ не может заменить расторжение трудового договора и последующее заключение нового контракта с иностранной компанией по законам соответствующего государства.

Как действовать работодателям

Если работник планирует трудиться за границей, ему необходимо официально прекратить трудовые отношения с российской компанией, получить все положенные выплаты и оформить новый трудовой договор с зарубежным работодателем. При этом российский работодатель может оказать содействие, но не имеет права «временно перевести» сотрудника в иностранную организацию.

Что сделать сейчас: работодателям рекомендуется пересмотреть внутренние кадровые процедуры и исключить положения о временных переводах в иностранные компании, чтобы избежать нарушений трудового законодательства.

• перевод за границу
• роструд
• трудовой договор
• трудовой кодекс

Минфин России разъяснил, как компании могут учитывать расходы на интернет-рекламу при расчете налога на прибыль. Главное условие — реклама должна быть официально зарегистрирована и экономически обоснована.

Реклама должна быть прозрачной и подтвержденной

Финансовое ведомство подчеркнуло, что рекламные затраты уменьшают налоговую базу только при наличии документов, подтверждающих их экономическую целесообразность. Это могут быть договоры, отчеты об оказанных услугах, акты и платежные документы. Но теперь к ним добавилось ключевое требование — обязательное уведомление Роскомнадзора о размещении рекламы.
Без этого уведомления расходы не признаются обоснованными, даже если реклама реально опубликована.

Кроме того, Минфин напомнил: затраты не подлежат учету, если реклама размещалась на сайтах, доступ к которым ограничен в России, либо на иностранных платформах, нарушающих отечественные правовые нормы. Такое размещение приравнивается к несоблюдению законодательства, а значит, не может уменьшать налоговую базу.

На что обратить внимание бухгалтеру

Согласно пункту 44 статьи 270 НК РФ, любые расходы, нарушающие требования закона, исключаются из состава учитываемых при налогообложении. Поэтому перед оплатой интернет-рекламы важно проверить, зарегистрировано ли объявление в Едином реестре интернет-рекламы (ЕРИР) и не входит ли площадка в перечень заблокированных ресурсов.

Что сделать сейчас: пересмотрите действующие рекламные контракты и внесите в них пункт о регистрации рекламы в ЕРИР. Это позволит избежать налоговых споров и сохранить право на вычет расходов.

• интернет-реклама
• Минфин
• Роскомнадзор
• учет расходов

Первый кассационный суд общей юрисдикции напомнил работодателям о ключевом принципе трудового законодательства — увольнение по соглашению сторон действительно только тогда, когда обе стороны действуют добровольно и осознанно. Рассмотрение недавнего дела показало, насколько важно доказать реальную свободу волеизъявления работника при подписании подобных документов.

Давление вместо диалога

Суть дела заключалась в том, что сотрудница заявила: она подписала соглашение о расторжении трудового договора под психологическим давлением руководства. После конфликта на планёрке ей был предъявлен готовый текст документа — без возможности ознакомиться с условиями и обсудить последствия. Более того, в соглашении отсутствовали компенсационные выплаты, что, по её мнению, свидетельствовало о навязанном характере решения.

Нижестоящие суды отказали в удовлетворении иска, посчитав доказательства недостаточными. Однако кассация увидела дело иначе: судьи указали, что предыдущие инстанции не проверили обстоятельства подписания документа, не оценили поведение сторон и не установили, было ли увольнение действительно добровольным.

Что подчеркнул суд

Кассационный суд отметил, что соглашение о расторжении трудового договора — это форма взаимного компромисса, предполагающая определённую выгоду для обеих сторон. Отсутствие компенсации или явное неравенство условий может указывать на принуждение, что делает такое соглашение незаконным.

Решение суда фактически усиливает судебную практику в пользу работников, подтверждая: если увольнение было вынужденным и не сопровождалось компенсацией, оно может быть признано недействительным, а сотрудник — восстановлен на работе.

Что сделать сейчас: работодателям стоит внимательно оформлять соглашения о расторжении — фиксировать инициативу сторон, наличие переговоров и взаимные выгоды. Работникам — не подписывать документы без времени на раздумье или консультацию с юристом.

• кассационный суд
• соглашение сторон
• трудовой договор
• увольнение

Пункты выдачи заказов (ПВЗ) крупных маркетплейсов оказались под пристальным вниманием налоговых органов. В ходе проверок, проведённых УФНС по Республике Карелия, было выявлено массовое использование неофициального труда — сотрудники работали без оформления трудовых договоров и уплаты положенных налогов.

Масштаб проблемы

Рост числа ПВЗ в регионе привёл к увеличению числа проверок. Результаты оказались тревожными: десятки работников выполняли свои обязанности без официального статуса, что нарушает Трудовой кодекс РФ и налоговое законодательство. По итогам проверок налоговики рекомендовали владельцам пунктов выдачи заключить трудовые договоры, оформить сотрудников и погасить задолженности по НДФЛ и страховым взносам.

Эти меры уже принесли результаты — с начала года удалось легализовать труд 71 работника, а бизнес пересчитал налоговые обязательства на сумму свыше 4 миллионов рублей.

Самозанятые — под особым контролем

Особое внимание налоговики уделили схемам, когда работодатели переводят своих сотрудников в статус самозанятых, не имея на то законных оснований. В Карелии зафиксировано 161 подобный случай, и такие действия расценены как уход от уплаты страховых взносов.
Благодаря совместной работе инспекторов и комиссии по борьбе с теневой занятостью удалось вернуть в правовое поле ещё 11 граждан, оформивших официальные трудовые отношения. Дополнительные налоговые поступления в бюджет региона превысили 7,7 миллиона рублей.

Что сделать сейчас: владельцам ПВЗ стоит провести аудит кадровых отношений и убедиться, что каждый сотрудник оформлен официально. Это не только снижает риски штрафов, но и повышает доверие со стороны налоговых органов и партнёров.

• пвз
• самозанятые
• трудовые договоры
• ФНС

Новое разъяснение Минфина России от 10 октября 2025 года уточняет, как компании могут применять вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС) при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления, особенно если они используют инвестиционный налоговый вычет. Эти изменения касаются предприятий, создающих основные средства для собственного бизнеса — от производственных комплексов до офисных зданий.

Когда вычет по НДС возможен

Минфин напомнил: право на вычет НДС закреплено в статье 171 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться им можно только в том случае, если:

• создаваемый объект используется в деятельности, облагаемой НДС;

• налог был уплачен при выполнении строительных работ или закупке материалов;

• расходы на строительство включены в амортизационную стоимость объекта.

Это означает, что организация вправе вернуть НДС, если строительство направлено на создание активов, используемых в коммерческих целях.

Как взаимодействуют два вычета

Некоторые компании, помимо стандартного подхода, применяют инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по налогу на прибыль. Минфин подтвердил, что использование ИНВ не лишает налогоплательщика права на вычет НДС. Более того, оба механизма могут работать параллельно, снижая общую налоговую нагрузку.

В этом случае НДС по строительным затратам можно принять к вычету, а инвестиционные расходы — учесть при расчёте налога на прибыль. Главное — грамотно классифицировать амортизационные активы и вести точный учёт затрат, связанных с их созданием.

Что сделать сейчас

Организациям, реализующим инвестиционные проекты, стоит пересмотреть внутренние регламенты по строительным расходам и сверить налоговые регистры с положениями статьи 171 НК РФ. Это позволит избежать дублирования затрат и правильно оформить документы для получения вычета.

Что сделать сейчас: убедитесь, что все документы по СМР и инвестиционным расходам оформлены в соответствии с НК РФ, чтобы сохранить право на оба вычета и снизить налоговую нагрузку.

• инвестиционный вычет
• Минфин
• ндс
• Строительство

Минфин России разъяснил, как правильно определять объемную долю этилового спирта в алкогольной продукции для целей расчёта акцизов. Теперь внимание к деталям стало не просто бухгалтерским требованием, а ключевым элементом налоговой дисциплины.

Что относится к подакцизным товарам

Любая продукция с содержанием этилового спирта выше 0,5% автоматически признаётся подакцизной. Исключений немного. Для напитков вроде пива, вина, сидра, пуаре и медовухи ставка акциза устанавливается фиксированно — за один литр, независимо от крепости.
А вот для остальных категорий, где налог исчисляется с каждого литра безводного спирта, становится критически важно корректно определить фактическую долю этанола. Ошибка даже на десятые доли процента может привести к доначислениям и штрафам.

Как подтвердить крепость

Минфин уточнил, что данные о содержании спирта должны подтверждаться официальными источниками:

• национальными стандартами (ГОСТами);

• техническими регламентами;

• условиями производства;

• импортными сопроводительными документами.

Интересный момент: даже если для части напитков с крепостью до 7% на этикетке не требуется указывать точное содержание спирта, сведения об этом в обязательном порядке подаются в ЕГАИС при уведомлении о начале оборота продукции.

Контроль и ответственность

Налоговые и таможенные органы получили право проверять достоверность заявленных характеристик. Несоответствие крепости реальным данным расценивается как занижение налоговой базы по акцизам. Поэтому производителям и импортёрам важно регулярно сверять информацию с нормативными документами и лабораторными данными.

Что сделать сейчас: пересмотрите техдокументацию и обновите сведения в ЕГАИС, чтобы избежать доначислений и приостановки оборота продукции.

• акцизы
• алкоголь
• егаис
• Минфин

Минфин России разъяснил порядок списания начисленных, но неуплаченных штрафов и пеней по договорам поставки. Главное правило — такие суммы можно списать только после документального подтверждения их существования. Без надлежащих доказательств списание считается неправомерным и противоречит Постановлению Правительства № 783, регулирующему правила списания неустоек.

Какие документы требуются для подтверждения

Финансисты выделяют два ключевых документа, которые служат доказательством начисленных санкций:

• Акт приёмки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) — если он подписан обеими сторонами и содержит расчёт неустойки, этого достаточно для подтверждения задолженности.

• Акт сверки расчётов (ф. 0510477) — может использоваться как самостоятельное подтверждение долга или как приложение к акту приёмки.

При этом Минфин подчёркивает: любые списания без наличия таких документов недопустимы. Это требование направлено на исключение необоснованных корректировок бюджетного учёта и повышение прозрачности расчётов между заказчиком и поставщиком.

Электронные закупки — особый порядок

Для контрактов, заключённых в электронной форме, действуют дополнительные требования. Вся переписка по вопросам неустоек, включая уведомления и акты, должна вестись исключительно через Единую информационную систему (ЕИС) с применением усиленной электронной подписи. Это гарантирует юридическую силу документов и защищает стороны от споров по факту передачи.

Что сделать сейчас: проверьте, оформлены ли акты приёмки и сверки расчётов с контрагентами, и храните электронные документы только в ЕИС. Это убережёт от нарушений и возможных претензий со стороны контрольных органов.

• акт приемки
• акт сверки
• Минфин
• списание неустоек

Минфин России выпустил новые разъяснения, касающиеся налогообложения северных надбавок и других выплат, установленных для работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Теперь порядок расчёта НДФЛ по таким доходам будет определяться на уровне юрисдикции, то есть с учётом региональных особенностей и норм федерального законодательства.

Что изменится для бухгалтеров и работодателей

Главная особенность нововведения — персональный подход к каждой выплате. Минфин уточнил, что налоговые обязательства по НДФЛ будут рассчитываться отдельно по каждому случаю начисления заработной платы, исходя из состава северных надбавок и компенсаций, предусмотренных федеральными и местными законами.

Это означает, что единый универсальный алгоритм больше не применим. Теперь бухгалтеру необходимо учитывать источник выплат, правовое основание их предоставления и уровень юрисдикции, на котором действует соответствующая льгота или компенсация. Такой подход делает расчёт сложнее, но повышает точность налогообложения и исключает риск ошибок при проверках.

Почему это важно

Речь идёт не просто о новой методике учёта — это фактический пересмотр системы расчёта налога для северных территорий. Теперь работодатели обязаны корректно выделять надбавки и отражать их в отчётности отдельными позициями. Минфин прямо указал, что данные изменения распространяются на все виды северных надбавок, включая процентные доплаты, районные коэффициенты и компенсации за проживание в суровых климатических условиях.

Что сделать сейчас

Бухгалтерам и финансовым специалистам стоит заранее:

• проверить региональные акты, регулирующие северные надбавки;

• обновить шаблоны расчётных ведомостей и форм отчётности по НДФЛ;

• убедиться, что бухгалтерская программа поддерживает раздельный учёт выплат по юрисдикциям.

Что сделать сейчас: пересмотрите настройки расчётов НДФЛ и ознакомьтесь с последними письмами Минфина. Это поможет избежать ошибок в отчётности и возможных санкций со стороны налоговых органов.

• Минфин
• налоги
• ндфл
• северные надбавки