До 1 февраля в ЕИС нужно разместить годовой отчет по закупкам российских товаров. Автозаполнение формируется до 15 января, но “дыры” по закупкам вне реестра закрывает заказчик вручную — с точными наименованиями и кодами ОКПД 2.

Что именно должно попасть в отчет

Сведения отражают реальные итоги за прошлый год: все принятые товары, работы и услуги. Автоматически подтягиваются позиции из реестра контрактов, но вне ЕИС вы добавляете данные сами. Неназванные контракты — не исключение: вносите номер, дату и предмет. Коды ОКПД 2 должны соответствовать перечням, применяемым для национального режима — несоответствие сразу провоцирует вопросы и возвраты.

Где чаще всего ошибаются

Путают приемку и оплату, берут не тот период, тянут старые коды ОКПД 2, оставляют “безликие” позиции без детализации. Еще одна ловушка — неучтенные закупки у едпоставщика, не внесенные в реестр: формально они есть, в отчете их нет, контрольные соотношения ломаются.

Как пройти контроль с первого раза

• Сверьте выгрузку ЕИС с внутренним реестром договоров и актов приемки.

• Проверьте коды ОКПД 2 и наименования — единая терминология по всем документам.

• Добавьте вручную закупки, которые не подлежат размещению в ЕИС, но были приняты.

• Отдельно отметьте контракты, не попавшие в реестр: номер, дата, предмет.

• Запустите внутреннюю проверку итогов и дубликатов до отправки.

Что сделать сейчас: выгрузите черновик отчета из ЕИС, сопоставьте его с учетной системой и закройте “вне ЕИС” до 31 января — оставьте 1 день на финальную валидацию, чтобы не править в дедлайн.

• 44-фз
• госзакупки
• еис
• окпд2

Российский резидент может запросить возврат налога, удержанного в Казахстане сверх лимитов Конвенции, но ключ — подтвердить резидентство в России и правильно оформить обращение в казахстанский орган.

Когда возврат возможен

Если по Конвенции право налогообложения дохода (или часть ставки) закреплено за Россией, удержание в Казахстане сверх договорной ставки — излишек. Возврат делают казахстанские органы, а российская инспекция лишь подтверждает ваш статус резидента РФ и факт декларирования/налогообложения дохода в России.

Что подготовить

1. Подтверждение резидентства РФ — запросите в своей ИФНС (по месту учета).

2. Декларации и уплата в РФ — 3-НДФЛ (для физлиц) или расчет/декларация по налогу на прибыль (для организаций) с отражением зарубежного дохода и зачета/к возврату.

3. Документы по выплате из РК — справка налогового агента/платежные документы, где видно сумму дохода и удержанный налог, реквизиты договора/дивидендного решения.

4. Форма обращения в РК — заявление на возврат (по правилам Казахстана) с разделом “компетентный орган страны резидентства”, который заверяет российская ИФНС.

Как действовать пошагово

• Шаг 1: соберите пакет доказательств (доход, удержание, основание по Конвенции).

• Шаг 2: получите подтверждение резидентства РФ в ИФНС и, при необходимости, отметку “компетентного органа” на форме для РК.

• Шаг 3: подайте заявление в казахстанский налоговый орган через их установленный канал (лично/электронно/через агента).

• Шаг 4: отслеживайте срок рассмотрения и будьте готовы предоставить допдокументы (часто запрашивают пояснения по дивидендам и структуре владения).

На что смотрят особенно строго

• Дивиденды: применимость пониженной ставки зависит от бенефициарности, доли владения и срока владения.

• Лимит зачета/возврата: не больше ставки по Конвенции и не больше налога, исчисленного в РФ с того же дохода.

• Согласованность: данные из справки казахстанского агента, вашей декларации и суммы удержания должны совпадать.

Что сделать сейчас: соберите документы по выплатам из Казахстана, получите в ИФНС подтверждение резидентства и подготовьте заявление на возврат по правилам РК — так вы снизите риск отказа из-за формальностей и ускорите процедуру.

• возврат налога
• двойное налогообложение
• Казахстан
• ФНС

День сдачи крови оплачивается и дает право на еще один день отдыха. Этот день можно присоединить к отпуску или взять в любой момент в течение года – но перенос к новому работодателю не гарантирован.

Базовое правило

По ст. 186 ТК РФ работник освобождается в день сдачи крови, а после каждого такого дня получает дополнительный день отдыха. Его можно использовать в течение года с даты донорства, отдельно или “сцепить” с ежегодным отпуском. Работодатель оплачивает оба дня исходя из среднего заработка.

Новый работодатель: когда можно, а когда нет

Как правило, дополнительные дни учитываются у того работодателя, где была сдача крови. Новый работодатель предоставлять их не обязан. Однако, если он согласен засчитать ранее сданную кровь, это не нарушит закон: за каждую сдачу предоставляется один оплачиваемый день отдыха. Ключ в договоренностях: локальные акты, коллективный договор или разовое согласование в заявлении работника.

Какие документы показать

Подтверждения зависят от ситуации:

• справка из пункта сдачи крови с датой донорства;

• подтверждение использования/неиспользования дня отдыха у прежнего работодателя (при наличии);

• заявление на предоставление дня отдыха с желаемой датой.
  Чем яснее комплект, тем быстрее согласование графика и оплата.

Типичные ошибки

Считать, что “день переносится автоматически”; смешивать донорские дни с отгулами за переработку; требовать оплату от нового работодателя без его согласия; брать день позже года с даты сдачи крови.

Что сделать сейчас: подготовьте справку о донорстве и краткое заявление, предложите дату использования и приложите подтверждение, что день не был использован ранее – так вы повысите шанс согласия нового работодателя и избежите споров по оплате.

• донорство
• дополнительные дни отдыха
• зарплата
• трудовой кодекс

Предприниматели на УСН, патенте и ЕСХН могут не платить налог на имущество по помещениям, которые реально используются в бизнесе. Льгота действует и для объектов, задействованных в деятельности по патенту. Исключение – торгово-офисная недвижимость из региональных перечней по 378.2 НК РФ: для нее освобождение не применяется.

Кому положено освобождение

УСН – помещения, используемые в предпринимательской деятельности, не облагаются налогом на имущество.
Патент – льгота сохраняется, если объект применяют в деятельности, указанной в патенте.
ЕСХН – освобождаются объекты, которые служат производству и реализации сельхозпродукции.
Важно: если объект включен в региональный перечень как торгово-офисный и облагается по кадастровой стоимости, льготы нет – даже при фактическом использовании в бизнесе.

Как подтвердить право на льготу

Заявление в налоговый орган – базовый шаг. Формально льготу могут предоставить и на основе имеющихся у инспекции данных, но на практике лучше приложить:

• договор аренды или документы на объект с адресом и кадастровым номером;

• патент с видом деятельности и адресом помещения – для ПСН;

• подтверждение сельхоздеятельности – для ЕСХН.
  Если по объекту не было сведений за прошлые периоды, подайте заявление в 1 квартале 2026 – так вы исключите доначисления и переписку.

Что сделать сейчас: проверьте, не попал ли объект в региональный перечень 378.2 НК РФ, подготовьте пакет подтверждений использования в деятельности и направьте заявление на льготу – лучше до начисления авансов, чтобы льгота сработала сразу.

• есхн
• налог на имущество
• патент
• усн

Минфин уточнил: амортизирует тот, кто владеет объектом по НК РФ – лизингодатель. Лизингополучатель относит платежи в расходы как аренду, но выкупная часть не попадает в затраты до перехода права собственности.

Кто амортизирует и как это влияет на расходы

Право амортизации закреплено за собственником – им остается лизингодатель на протяжении договора. У лизингополучателя нет налоговой амортизации по предмету лизинга – у него есть текущие расходы на лизинговые платежи. Это важно для планирования налога на прибыль: ставка одинаковая, но база формируется по-разному.

Платежи лизинга – да, выкупная часть – нет

Лизинговые платежи признаются в расходах как арендные – равномерно или по графику, если это предусмотрено. Исключение – включенная в платежи выкупная стоимость. До момента перехода права собственности она не уменьшает налоговую базу. Иначе появится искусственное занижение прибыли сейчас и двойной учет при покупке.

Когда выкуп становится расходом

После окончания договора оформляют отдельную куплю-продажу. С этого момента объект становится собственностью лизингополучателя – его стоимость формируется, в том числе, из ранее “отложенной” выкупной части. Далее объект принимают к учету и начинают амортизировать в общем порядке – с первого числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию.

Что сделать сейчас: проверьте договор и платежный график – разделите текущие платежи и выкупную часть в учетной системе, запретите списывать выкуп до перехода права собственности, а на дату выкупа сформируйте первоначальную стоимость и настройте амортизацию.

• амортизация
• выкупная стоимость
• лизинг
• налог на прибыль

С 2026 года пониженные тарифы страховых взносов для ИТ работают по ужесточенным правилам – одних спасут аккредитация и доля ИТ-выручки, другим льготу ограничат из-за реорганизаций после 01.07.2022. Смысл реформы прост: поддержка для “реальной” разработки, фильтр для формальных схем.

Базовые условия остаются, но проверки жестче

Чтобы применять льготу, компании нужна госаккредитация ИТ-организации и достаточная доля доходов от ИТ-деятельности – без этих критериев пониженный тариф не сработает. Одновременно усиливают контроль фактической ИТ-активности: состав услуг, наличие разработчиков, лицензии, результаты R&D. Бумажной “оболочки” недостаточно – инспекции смотрят экономику проектов и штат.

Новые ограничения на фоне реорганизаций

Под ограничение попадают структуры, которые после 01.07.2022:

• созданы в результате реорганизации (выделение, преобразование и т.п.);
• присоединили к себе другие юрлица;
• разделились с образованием новых компаний.
  Логика понятна – льгота не должна становиться “транзитной”: нельзя переносить персонал и контракты ради тарифа, когда ИТ-сущности нет. В спорных случаях будут оценивать преемственность бизнеса, долю “недев” выручки, фактическое место разработки и реальность штата.

Риски и доказательства права на льготу

Слабые места – ИТ-доля ниже порога, смешанные договоры, “резиновая” аккредитация без продуктов, а также межфирменные услуги внутри группы. Любая нестыковка превращает 7,6% в общий тариф и доначисления за прошлые периоды с пенями.

Что сделать сейчас:

• проверьте аккредитацию, долю профильной выручки и состав договоров;
• разнесите ИТ и не-ИТ услуги, оформите ТЗ, результаты, репозитории, релизы;
• зафиксируйте “историю” при реорганизациях после 01.07.2022 – преемственность, штат, IP-права, ключевые мощности;
• обновите учетную политику и контроль в расчетах взносов, чтобы спорные подразделения не попали под льготу “по умолчанию”.

• IT-компании
• льготы
• реорганизация
• страховые взносы

Если СФР нашел ошибку в ЕФС-1, у компании есть 5 рабочих дней на корректировку без санкций. Срок идет строго по правилам НК РФ и заканчивается в 24:00 пятого рабочего дня.

Кто и как уведомляет

Социальный фонд обязан направить уведомление об ошибках отправителю отчета – в систему, через оператор ЭДО или иным согласованным каналом. Не игнорируйте уведомления: дата получения запускает отсчет. Новая форма ЕФС-1 с 2026 года делает контроль жестче, а автоматические проверки – глубже.

Как считать 5 рабочих дней

Срок начинается на следующий день после уведомления и тянется только по рабочим дням. Завершается в 24:00 пятого рабочего дня. Праздники и выходные не считаются. Поэтому сценарий простой: получили уведомление сегодня – завтра день №1, в пятницу в 24:00 срок может истечь. Промедление даже на минуту превращает “без штрафов” в риск.

Что именно исправлять и как подавать

Правьте только то, что указал СФР: даты, коды мероприятий, статусы, стаж, персональные данные, основания выплат. Повторно отправляйте уточненный фрагмент либо весь раздел по правилам формата. Внутри компании закрепите единый канал обмена и ответственное лицо – размытая зона ответственности ломает сроки и коммуникацию.

Что сделать сейчас: настройте автооповещения, заведите чек-лист реагирования, назначьте ответственного и дублера, проверьте формат выгрузки под новую ЕФС-1 – так вы уложитесь в 5 рабочих дней и сохраните нулевые штрафы.

• ЕФС-1
• отчётность
• страховые взносы
• СФР

С 1 января 2026 учреждения могут работать по действующему рабочему плану счетов без его повторного утверждения. Минфин в новых разъяснениях подтвердил непрерывность методологии и стыковку с обновленными СГС для бюджетных и автономных учреждений.

Что именно меняется и почему это безопасно

Единая методология бюджетного учета обновлена так, чтобы не ломать уже настроенные процессы. Рабочие планы счетов, утвержденные ранее, сохраняют силу – корректировать их можно точечно под новые коды и аналитики, но обязательного переутверждения нет. Это снимает риск “технической остановки” в январе, упрощает закрытие года и старт новой отчетной кампании. Парадокс: правил стало больше, а движений меньше; потому что цель – устойчивость отчетности, а не формальные перезаведения приказов.

Как адаптировать учет без лишней бюрократии

Главное – синхронизировать учетную политику, регистры и ИТ-настройки с обновленными СГС. Проверьте сопоставления счетов, субсчетов и КОСГУ, обновите описания аналитик в карточках, закрепите порядок отражения операций по новым формулировкам. Если хотите переутвердить план ради внутреннего контроля – можно, но это право, а не обязанность. Важнее обеспечить прослеживаемость: чтобы каждая проводка в 2026 имела безошибочную связь с отчетными формами и контрольными соотношениями.

Где чаще ошибаются

• Автоперенос старых настроек без проверки аналитик – в итоге отчеты “косит” на контрольных правилах.

• Разрыв между учетной политикой и ИТ-конфигурацией – подписан один порядок, настроен другой.

• Отсутствие техкарты закрытия месяца – сотрудники действуют по памяти и создают разноски.

Что сделать сейчас: обновите учетную политику под новые СГС, проведите экспресс-аудит соответствия рабочего плана счетов и аналитик, зафиксируйте техкарту закрытия месяца и годового отчета – это позволит продолжить учет без переутверждения и без сбоев.

• бюджетный учет
• Минфин
• план счетов

За 2025 год туристический налог принес субъектам РФ около 5 млрд рублей – деньги пошли на инфраструктуру, здравоохранение и образование. Инициатива заработала в 65 регионах, усилив доходную базу и самостоятельность местных бюджетов.

Зачем это бизнесу и территориям

Налог стал предсказуемым источником развития: города получают ресурсы на дороги к объектам, благоустройство набережных, безопасные тропы, медпункты и школы в туристических районах. Неприятный парадокс: предприниматели опасаются “доплаты”, но выигрывают от растущего трафика и более долгого сезона. Чем лучше среда – тем выше средний чек и загрузка.

Как устроено и где риски

Правила вводятся регионально – ставка, администрирование, перечень плательщиков. Отсюда две уязвимости: разная практика по отчетности и штрафам; неравномерное качество сервисов (где-то деньги видны “здесь и сейчас”, где-то растворяются в общих программах). Бизнесу важна стабильность: понятные ставки, простая отчетность, прозрачные проекты, к которым “привязаны” сборы. Иначе возникает эффект сопротивления и рост серого сектора размещения.

Что делать отелям, туроператорам и муниципалитетам

Отельерам – вшить налог в тарифную сетку, заранее информировать гостей и автоматизировать начисление в PMS/бухсистеме. Туроператорам – синхронизировать договоры с партнерами, чтобы не терять маржу на финальном расчете. Муниципалитетам – публиковать “карту проектов” с суммами и сроками: видимость результата снижает негатив. Рост налоговых поступлений уже доказал, что дополнительный рубль, вложенный в среду, возвращается через загрузку и налоги от сопутствующих отраслей.

Что сделать сейчас: проверьте договоры и прайсы на 2026 год, добавьте строку туристического налога как отдельную позицию, настройте автоматический учет и подготовьте шаблон информирования гостей – это снижает споры на ресепшене и потери на возвратах.

• инфраструктура
• региональные бюджеты
• туризм
• туристический налог