16.10.2019 11:45
Справка по теме, Ведем бухгалтерию
Достигается с помощью создания группы дочерних фирм – это т.н. «дробление бизнеса» в компании на законных основаниях для серьёзной экономии на налоговых платежах. После обоснованного перехода на работу с «дочками» преимущества будут очевидны:
Для оптимизации налоговых платежей нужно с умом обосновать дробление бизнеса, правильно выбрать форму деятельности и просчитать всю систему ценообразования. А можно наоборот – объединиться нескольким фирмам для совместных продаж, закупок или хранения товара. Тогда одна фирма может заключить агентский договор с другой (лучше на УСН), оказывать услуги и платить налоги только с комиссионных.
Поможет правильно определить налоговую нагрузку, которая существенно отличается у ИП и организаций, поскольку зависит от специфики в предпринимательстве. К примеру, ИП пополняет свой расчётный счёт без уплаты налогов и может снимать свободные средства.
Если бизнес решено строить вместе с партнёром, регистрация ИП «на двоих» просто невозможна. К тому же «индивидуал» может столкнуться с проблемами при получении лицензий для нужного вида бизнеса.
Выбирается из ОСН, и спецрежимов – вменёнки, упрощёнки и патента. Всё зависит от рода деятельности: кому-то УСН подойдёт как наиболее выгодная система налогообложения – заплатил сразу указанную сумму, не связанную с реальными продажами, и не нужно заморачиваться с бухгалтерией. Но если бизнес не приносит выручки, налог всё равно придётся переплачивать, а значит организация несёт явные убытки.
ООО чаще всего выбирают именно упрощёнку, но нужно учитывать особенности вида бизнеса: при небольших расходах и нежелании возиться с оформлением первички, стоит выбрать режим «доходы». Здесь под налог попадает общий оборот организаций, обычно работающих в сфере услуг или в розничной торговле с высокой наценкой на товары.
Если фирма занимается затратным производством или оптовой торговлей с небольшой маржой, тогда лучше выбрать «доходы —расходы», ведь налог уплачивается с чистой прибыли, а немалые расходы на производство можно списывать. Если стоимость основных средств фирмы перевалит за 150 млн. руб. или штат сотрудников превысит сотню человек, применять упрощёнку также нельзя.
Можно использовать для налоговой оптимизации. Если планировать расходы и доходы заранее, вместо трудовых договоров можно заключать гражданско-правовые – подряда, поставки, выполнения различных работ/услуг и прочие. Это когда компании не нужно платить за работника НДФЛ и страхвзносы, к сотрудничеству привлекают и ИП на упрощёнке, и самозанятых на НПД.
Компания может сэкономить в среднем треть своих расходов на налогах и взносах, если вместо принятия на работу новых сотрудников будет заключать договоры с «индивидуалами», которые в свою очередь будут освобождены от уплаты подоходного.
Привлекать «индивидуалов» также полезно при возникновении риска слететь со спецрежима в случае превышения штатного лимита в сотню сотрудников. Однако, нужно учитывать: налоговики довольно придирчиво следят за такими схемами оптимизации, а потому ИП нужно платить строго по актам выполненных работ или услуг.
Позволит избежать уплаты части обременительных страхвзносов. Организации на упрощёнке могут платить не обычные 30%, а по льготным тарифам в 20% при соблюдении обязательных условий: годовой доход – максимум 79 млн. руб., прибыль от работы на льготном режиме составляет не менее 70% от общего дохода, взносы идут только в ПФР, отчислений в другие фонды нет (медицина, соцстрах) – это касается видов деятельности, указанных в ст. 427 НК: производство текстильных изделий, одежды, продовольствия и прочих.
Если положенную льготу не использовали по незнанию или другим причинам, допускается перерасчёт после подачи в инспекцию пояснительной записки с уточнениями в расчётах по взносам. ООО на упрощёнке или вменёнке уменьшают налоги на взносы за сотрудников до 50%. Организации на ОСН и упрощёнке «доходы – расходы» включают страхвзносы в свои расходы, что позволяет уменьшить базу для расчёта налогов.
На взносах за работников можно сэкономить и другими способами. Необлагаемые выплаты без страхвзносов перечислены в ст. 422 НК:
Могут позволить себе бизнесы на ОСН в следующих случаях:
Происходит в некоторых ситуациях:
Исследование различных подходов к бухгалтерскому учету в ООО
На определённую в договоре дату обеспечит долгосрочные и доверительные отношения с контрагентами и клиентами: объёмы продаж возрастут, а средняя сумма чека повысится.
При купле-продаже товара используют и рассрочку – оплату частями по согласованному графику (ст. 488-489 ГК). Если покупатель не погашает долг по отсрочке вовремя, уже отгруженные товары (в качестве залога) просто возвращают продавцу. При нарушении графика по рассрочке платежей начисляются проценты, а также применяются штрафные санкции, указанные в контракте (п. 5 ст. 488, п. 2 ст. 489 ГК).
К примеру, по установленным лимитам в сроках годности товаров до 10 дней оплата производится в 8-дневный период с даты отгрузки (дни строго календарные). Но если срок годности более месяца, срок отсрочки платежа растягивается на 40 дней – это касается и разных видов алкоголя российского производства.
Поможет сэкономить на налогах, поскольку обычный договор купли-продажи можно заменить на агентский или комиссии с посредниками, когда товар берут на продажу. Тогда в доходы попадает только заработанная на сделке сумма, а не все деньги, полученные от покупателя.
Договоры агентский и комиссии, а также оказания услуг по сути похожи, но возможности работы Принципала с Агентом более широкие. После заключения соглашения агент работает на заказчика с посредниками за вознаграждение от имени компании, или самостоятельно, что прописывается в контракте при покупке или продаже, аренде помещения или выполнении услуг. К примеру, довольно часто такую схему для реализации товара используют иностранные фирмы, которые не имеют возможности торговать напрямую.
Эта форма договоров особенно выгодна упрощенцам, поскольку налог на прибыль платится не со всей стоимости контракта, который может доходить до многих миллионов. К тому же сотрудничество заказчика и исполнителя по желанию сторон может стать долгосрочным на длительное время, главное – чётко прописать в контракте перечень обязанностей, отчётность агента, а также порядок уплаты вознаграждения.
Может быть очень даже существенной, ведь это внереализационные расходы, которые влияют на текущую налоговую базу (п. 2 ст. 265 НК). Сумма убытков не ограничена, если они получены в прошлых налоговых периодах, и погашаются с учётом срока давности, начиная с более поздних и кончая более ранними (закон от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ).
Процесс погашения по закону может растянуться на целое десятилетие после окончания налогового периода. Т.е. убыток, который получен, к примеру, в прошлом году, вполне можно списать в свои затраты через несколько лет, а не в текущем году, что уменьшает налог на прибыль (п. 2 ст. 283 НК).
Позволит уменьшить налоги в следующих случаях:
Метки данного материала:
 |
Журнал «НУЛЕВОЙ БАЛАНС»
2017–2026 Внимание! Авторские права на текстовые, фото- и видеоматериалы, размещённые на этом сайте, принадлежат их авторам. Права юридически защищены. Перепубликация материалов без согласия авторов отслеживается и преследуется по закону в досудебном и судебном порядке, вне зависимости от наличия ссылки на источник информации. Перепубликация материалов разрешается только при наличии активной гиперссылке на исходный материал. |
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
