Льготы для бизнесменов на специальном режиме по налогу на имущество

Предприниматели на УСН, патенте и ЕСХН могут не платить налог на имущество по помещениям, которые реально используются в бизнесе. Льгота действует и для объектов, задействованных в деятельности по патенту. Исключение – торгово-офисная недвижимость из региональных перечней по 378.2 НК РФ: для нее освобождение не применяется.

Кому положено освобождение

УСН – помещения, используемые в предпринимательской деятельности, не облагаются налогом на имущество.
Патент – льгота сохраняется, если объект применяют в деятельности, указанной в патенте.
ЕСХН – освобождаются объекты, которые служат производству и реализации сельхозпродукции.
Важно: если объект включен в региональный перечень как торгово-офисный и облагается по кадастровой стоимости, льготы нет – даже при фактическом использовании в бизнесе.

Как подтвердить право на льготу

Заявление в налоговый орган – базовый шаг. Формально льготу могут предоставить и на основе имеющихся у инспекции данных, но на практике лучше приложить:

• договор аренды или документы на объект с адресом и кадастровым номером;

• патент с видом деятельности и адресом помещения – для ПСН;

• подтверждение сельхоздеятельности – для ЕСХН.
  Если по объекту не было сведений за прошлые периоды, подайте заявление в 1 квартале 2026 – так вы исключите доначисления и переписку.

Что сделать сейчас: проверьте, не попал ли объект в региональный перечень 378.2 НК РФ, подготовьте пакет подтверждений использования в деятельности и направьте заявление на льготу – лучше до начисления авансов, чтобы льгота сработала сразу.