Зарплата в Казахстане – где платить НДФЛ и как не попасть на двойной налог
14.03.2026 19:30
Новости, Ведем бухгалтерию, Внешнеэкономическая деятельность, Налогообложение
![]()
Работа российского гражданина в Казахстане не означает автоматической уплаты налога только в одной стране. Минфин напомнил: все решает сочетание двух факторов – где физически выполняется работа и кто считается налоговым резидентом по правилам Конвенции между Россией и Казахстаном от 18.10.1996.
Где действует базовое правило
По статье 15 Конвенции доход от работы по найму обычно облагается в том государстве, где эта работа фактически выполняется. Это значит, что если российский гражданин трудится на территории Казахстана, у Казахстана появляется право облагать такую зарплату налогом. Письмо Минфина России от 22.08.2025 № 03-04-05/82062 как раз исходит из этого международного правила, а не из формального гражданства работника.
Когда Казахстан получает право на налог
Особенно важен критерий фактического присутствия. Если человек работает в Казахстане и находится там более 183 дней в течение любого двенадцатимесячного периода, а вознаграждение выплачивает казахстанский работодатель или расходы несет казахстанская сторона, такой доход подлежит налогообложению в Казахстане. Здесь часто ошибаются: многим кажется, что российская прописка или гражданство автоматически “оставляют” НДФЛ в России. Но для международного налогообложения ключевым становится именно место работы и налоговое резидентство по Конвенции.
Как не платить налог дважды
Вот здесь и включается статья 23 Конвенции. Если налог с зарплаты уже удержан в Казахстане, российский налогоплательщик может зачесть уплаченную там сумму в России при соблюдении процедуры подтверждения. Иначе говоря, Конвенция не обещает “налог только в одной стране” при любых обстоятельствах, но позволяет убрать двойную нагрузку через механизм зачета. Именно это и является главным практическим смыслом соглашения между двумя государствами.
Что сделать сейчас: если вы работаете или направляете сотрудника в Казахстан, заранее проверьте срок пребывания, статус работодателя и документы об удержании налога. В международных зарплатных схемах ошибка возникает не из-за ставки, а из-за недооценки фактических обстоятельств – а это уже прямой путь либо к двойной уплате, либо к спору с налоговой.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
