НДФЛ и двойное налогообложение: разъяснения ФНС России

ФНС России разъяснила порядок применения налога на доходы физических лиц, полученных за рубежом. Вопрос особенно важен для налоговых резидентов РФ, которые зарабатывают вне страны и сталкиваются с риском двойного налогообложения.

Правила установлены статьёй 232 Налогового кодекса РФ. Если Россия заключила с другим государством международное соглашение, суммы налога, уплаченные там, можно зачесть при расчёте НДФЛ в России. Но это не автоматическая «скидка» — зачет осуществляется только в пределах норм, предусмотренных пунктами 2–4 статьи 232.

Важно помнить: налог, уплаченный за границей, не уменьшает российский НДФЛ напрямую, если международное соглашение отсутствует. В таком случае налогоплательщик обязан заплатить полный налог в России, несмотря на расходы в другой юрисдикции.

Чтобы воспользоваться правом на зачет, нужно подтвердить факт уплаты налога документами иностранного органа. Такой документ обязательно предоставляется с заверенным переводом на русский язык. Без этого подтверждения налоговая не примет зачет.

Совет предпринимателям и гражданам с зарубежными доходами: заранее уточняйте, есть ли у России договор об избежании двойного налогообложения с конкретной страной, и собирайте полный пакет документов — это позволит законно снизить налоговую нагрузку.