Работа за границей и налоги в России: как не платить дважды

С 2025 года российские налогоплательщики, трудившиеся в Казахстане в последние два года, попадают в фокус внимания ФНС. Повод — подозрения в двойной уплате подоходного налога. Формально между странами действует Конвенция от 1996 года, защищающая от такой ситуации. Но на практике всё не так просто.

В чём суть? Если вы работали в Казахстане физически — налог на доходы должен уплачиваться именно там. Если же деятельность велась из России (например, дистанционно), тогда к делу подключается уже российский НДФЛ. Проблема в том, что российская сторона требует доказательств, и автоматически освобождение от налога в РФ не наступает.

ФНС теперь вызывает россиян, которые заявили налог, уплаченный в Казахстане, и просит подтвердить:
– где вы фактически работали (трудовой договор с адресом или командировочные документы),
– документы об уплате ИПН за рубежом,
– декларацию 3-НДФЛ с заявленным зачетом налога.

Без этих бумаг зачет не засчитывается — и вас обяжут платить НДФЛ в России.

Важно для специалистов и фрилансеров: место выполнения работы (а не местонахождение работодателя) определяет страну налогообложения. Даже статус налогового резидента РФ не спасает от уплаты НДФЛ, если доказано, что труд велся из России.

Совет: ведите аккуратный архив командировочных удостоверений, контрактов с указанием места выполнения работы и платежек по иностранным налогам. Это ваш щит при проверке ФНС.