Налоги при работе на казахстанскую фирму для резидентов России

Если вы работаете на казахстанскую компанию, но трудитесь в России, то обязаны заплатить НДФЛ именно в России. ФНС напомнила: такие доходы считаются полученными из источников в РФ, и налог уплачивается по ставке 13%.

Где возникает налоговое обязательство

В разъяснениях ФНС уточняется: для налоговых резидентов России доход, полученный от иностранной организации, признаётся доходом из источников в Российской Федерации, если работа выполняется на её территории. Это значит, что независимо от места регистрации работодателя, налог платить нужно в России, а не за рубежом.
Норма основана на положениях Налогового кодекса РФ и Конвенции между Россией и Казахстаном об избежании двойного налогообложения. Согласно соглашению, право облагать доход принадлежит той стране, где фактически выполняется работа.

Как действовать работнику

Если казахстанская фирма по ошибке удержала налог у источника, его можно вернуть через налоговые органы Казахстана. Однако зачесть эту сумму при расчёте российского НДФЛ нельзя — международная Конвенция предусматривает налогообложение только в РФ.
Работнику необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн рублей). Ответственность за правильность расчёта и своевременную уплату полностью лежит на налогоплательщике.

Что сделать сейчас:

Если вы получаете доход от казахстанской компании, проверьте, где фактически выполняется работа. Если вы трудитесь из России — зарегистрируйте доход, подайте 3-НДФЛ и оплатите налог до 15 июля. Так вы избежите штрафов и двойного налогообложения.