Льготный заем и НДФЛ – когда материальная выгода возникает
08.05.2026 11:20
Новости, Налогообложение, Счет в банке
![]()
Льготный заем сам по себе еще не означает обязанность платить НДФЛ. Налог по материальной выгоде возникает не всегда, а только в строго определенных случаях – и именно здесь чаще всего допускают ошибку и заемщики, и работодатели.
По общему правилу материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ, если заем или кредит получен от работодателя либо от взаимозависимого лица. ФНС отдельно разъяснила: если трудовых отношений и взаимозависимости с кредитором нет, материальная выгода не возникает, а значит, и НДФЛ платить не нужно. Цель займа в таком случае значения не имеет. Поэтому беспроцентный или льготный кредит от обычного банка, с которым у человека нет особой связи, сам по себе не образует облагаемый доход.
Есть важное исключение для жилищных займов. Если договор займа или кредита заключен до 31 декабря 2024 года включительно и деньги выданы на новое строительство или покупку жилья, земельного участка под него либо на рефинансирование такого займа, материальная выгода может не облагаться НДФЛ. Но только при одном условии – у заемщика должно быть подтвержденное налоговой право на имущественный вычет по расходам на жилье. Без этого подтверждения освобождение не работает.
Ошибка возникает, когда любой льготный кредит начинают считать автоматически безопасным с точки зрения НДФЛ. Это неверно. Имеет значение не только цель займа, но и то, кто именно его выдал. Если займ выдает работодатель или взаимозависимое лицо, риск материальной выгоды остается. Если это обычный банк без связи с заемщиком, такого риска по общему правилу нет.
Что сделать сейчас: если у вас льготный заем на жилье, сначала проверьте дату договора и наличие подтвержденного права на имущественный вычет. А если займ выдан работодателем или взаимозависимым лицом, лучше заранее оценить налоговые последствия, а не после требования из инспекции.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
