Удержание НДФЛ с материальной выгоды по займам 2025

Минфин напомнил: если вы выдаёте сотруднику заём под низкий процент — например, под 0% или ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ — это не подарок, а материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Новое письмо от 19 июня 2025 года уточняет правила: налоговая база формируется в последний день каждого месяца, пока действует заём. А удержать налог можно при ближайшей выплате — чаще всего это заработная плата.

Но и здесь не всё просто. Есть ограничение: сумма удержания не должна превышать 50% от зарплаты. Если с первого раза удержать весь налог не удалось — можно сделать это позже, снова не выходя за этот лимит. Так что работодателю важно отслеживать даты, суммы и заранее закладывать этот момент в расчёты.

Для ИП и компаний с внутренними займами это правило особенно актуально — особенно если займы “беспроцентные” и используются как скрытая форма поощрения.

Совет предпринимателям
Не забудьте про налог на выгоду от займа: низкий процент может обернуться недоимкой. Формируйте отчётность вовремя — и удерживайте по правилам.