Прощение долга сотруднику: НДФЛ, взносы и риски для работодателя
30.05.2026 23:55
Новости, Ведем бухгалтерию, Зарплата и кадры, Налогообложение
![]()
Если работодатель прощает сотруднику заем или другой долг, у работника возникает доход. Для компании это не жест доброй воли «без налогов», а операция, которую нужно правильно оформить и отразить в учете.
Доход появляется на дату подписания соглашения о прощении долга или на дату списания задолженности, если компания оформила это внутренним решением. С этого момента работодатель становится налоговым агентом: он должен исчислить НДФЛ, удержать его при ближайшей выплате работнику и перечислить в бюджет.
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от совокупного годового дохода: 13%, 15%, 18%, 20% или 22%. Поэтому нельзя автоматически считать налог только по ставке 13% или 15%. Нужно смотреть общую налоговую базу работника с начала года.
Со страховыми взносами ситуация тоньше. Если прощение долга связано с трудовыми отношениями, премией, поощрением или фактической оплатой труда, у проверяющих могут появиться основания для доначислений. Если долг прощен как самостоятельная гражданско-правовая операция и не является оплатой работы, у работодателя есть аргументы против взносов.
Но просто назвать документ «дарением» недостаточно. Налоговая будет смотреть смысл операции: почему долг простили, кому, на каких условиях и не связано ли это с результатами труда.
Нужны договор займа, график возврата, соглашение о прощении долга, расчет НДФЛ, бухгалтерские проводки и подтверждение удержания налога. Если удержать НДФЛ невозможно, об этом нужно сообщить в ФНС и работнику в установленном порядке.
Что сделать сейчас: перед прощением долга посчитайте НДФЛ, оцените риск страховых взносов и подготовьте документы. Не оформляйте списание задним числом – ошибка в дате дохода может привести к пеням, уточнениям и вопросам при проверке.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
