Да, ситуация с акцией «Бесплатный подарок покупателю» на маркетплейсах вроде Wildberries действительно может вызвать налоговые риски. Особенно если вы не участвовали в акции добровольно или это не было чётко прописано в договоре. Разберёмся, как правильно подойти к учету и что стоит предпринять, чтобы минимизировать претензии со стороны налоговой.
В чём суть проблемы?
Wildberries может списать товар по акции в счёт «подарка покупателю» и при этом не начислить вам выручку. На бумаге получается, что товар выбыл со склада, а денег за него вы не получили. Это формально подпадает под безвозмездную передачу, а значит, с точки зрения налоговой:
- по НДС — необходимо начислить налог, так как считается, что товар передан безвозмездно в рамках хозяйственной деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
- по налогу на прибыль — расходы, связанные с передачей товара, не признаются, так как нет дохода, и передача осуществляется без встречного предоставления (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Что делать и как учесть?
Чтобы грамотно отразить такую операцию, важно соблюсти следующие шаги:
- Получите подтверждение от Wildberries
Запросите у платформы документацию или уведомление об участии вашего товара в акции. Если согласие не давали — это может стать основанием для претензий к Wildberries.
- Оформите внутренний документ
Создайте акт о безвозмездной передаче товара, указав, что выбытие произошло по инициативе маркетплейса. Этот акт будет основанием для бухгалтерского и налогового учета.
- Начислите НДС с рыночной стоимости товара
Согласно ст. 154 НК РФ, при безвозмездной передаче НДС рассчитывается от рыночной цены. Если ваша цена — 5000 руб., то НДС составит 763,56 руб. (5000 / 120 × 20%).
- Не включайте стоимость товара в расходы по прибыли
Увы, Налоговый кодекс запрещает учитывать такую передачу как расход. Но отразите это в пояснительной записке к декларации по прибыли, если решите защищать правомерность списания.
- Попробуйте оспорить участие в акции
Если акцию применили без вашего согласия, можно попробовать подать претензию Wildberries и зафиксировать попытку досудебного урегулирования.
Возможные риски и на что обратить внимание
- Налоговая действительно может доначислить НДС и налог на прибыль, особенно если в отчётности списание никак не отражено.
- Если участие в акции подтверждено договором или офертой, подписанной вами ранее — защитить свою позицию будет сложнее.
- Наличие внутреннего учётного документа (акт списания/безвозмездной передачи) важно при камеральной проверке — он подтвердит, что вы не скрыли факт выбытия товара.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Маркетплейсы
