Деньги от Ozon «висят» в статусе «В обработке» 4 месяца.

Добрый день. Ситуация, когда Ozon (или любой другой маркетплейс) «зависает» с выплатой денег — нередкость, и она может обернуться для бизнеса как бухгалтерскими сложностями, так и налоговыми рисками. Главное здесь — правильно учесть доходы и не ошибиться с НДС и сроками признания дебиторской задолженности как безнадежной. Разберем по шагам.

Как учитывать выручку?

Выручка признается по дате перехода права собственности на товар покупателю, а не по дате поступления денег от Ozon. Это правило действует как для общего режима налогообложения, так и для УСН (в ограниченной форме).

Если вы на ОСНО (общая система):

• Признание дохода и выручки происходит на дату отгрузки покупателю через маркетплейс.
• Даже если деньги от Ozon ещё не поступили, выручку вы должны отразить, так как реализация состоялась.

Если вы на УСН:

• Выручка отражается по кассовому методу, то есть по факту поступления средств. Если деньги не пришли — доход не возникает.
• Но важно быть уверенным, что деньги не поступят. Иначе налоговая может пересчитать доход по факту его поступления позже.

Что делать с НДС?

На общей системе налогообложения НДС возникает на момент отгрузки (или перехода права собственности), даже если деньги зависли у Ozon. То есть:

• Вы обязаны начислить и уплатить НДС с продажи, даже если деньги не поступили.
• Неуплата может повлечь штрафы и пени при проверке.

Важно:
Если Ozon признал долг и он отражен у вас в учете, но оплата не поступила — вы всё равно обязаны уплатить НДС. Обжалование и споры с маркетплейсом не освобождают от обязанности по налогу.

Можно ли признать задолженность безнадёжной?

Да, но при соблюдении следующих условий:

Истек срок исковой давности — 3 года с момента, когда вы могли потребовать выплату.

Или есть документальное подтверждение невозможности взыскания долга:

• отказ в возбуждении дела по заявлению о банкротстве,
• судебное решение о невозможности взыскания,
• официальное письмо от Ozon о невозможности выплаты.

‼ Ваша ситуация — 4 месяца задержки — пока не основание для списания долга как безнадежного. Но вы можете:

• Подготовить претензию в адрес Ozon с требованием выплат;
• Направить уведомление о досудебном урегулировании;
• Зафиксировать переписку и отсутствие движения по выплате.

Что предпринять сейчас?

1. Проверьте условия договора с Ozon — сроки выплат, ответственность за просрочку.
2. Зафиксируйте факт невыплаты в учете (отдельным внутренним актом).
3. Направьте претензию и поставьте срок ответа (обычно 10 дней).
4. При отсутствии ответа — подавайте иск или заявление в арбитраж.
5. Если долг не будет погашен, спустя 3 года — спишите как безнадежную дебиторку, оформив соответствующий акт.

Резюме

• Выручку (и НДС на ОСНО) отражайте по дате реализации, даже если деньги от Ozon не поступили.
• Списать задолженность как безнадежную можно только через 3 года, либо при наличии подтвержденных оснований.
• Ведите документальную переписку и претензионную работу — это пригодится как в суде, так и перед налоговой.

Если потребуется — могу помочь составить шаблон претензии к Ozon или акт списания дебиторской задолженности.