Нужно ли платить НДФЛ с представительских расходов сотрудника
Еще
58

Нужно ли платить НДФЛ с представительских расходов сотрудника

22.09.2025 15:50  
Новости, Зарплата и кадры, Налогообложение, Управление бизнесом

Если сотруднику выдали деньги на проведение встреч, деловых переговоров или иные представительские расходы — с этой суммы не нужно платить НДФЛ. Но только при одном условии: должны быть документы, подтверждающие целевое использование средств.

Это не новость, но Минфин России напомнил об этом ещё раз в своём письме от 14 августа 2025 года № 03-03-06/1/79115. По сути, если работник потратил выданные средства строго по назначению и может это подтвердить — вопрос с налогом закрыт.

А вот если деньги ушли в обход деловых целей — скажем, на личные покупки или развлечения — тогда сумма превращается в облагаемый доход, и работодатель обязан удержать с неё НДФЛ. То же правило работает, если работник не предоставил никаких подтверждений расхода.

Интересно, что Налоговый кодекс не фиксирует жёсткие требования к документам. Это может быть как обычный кассовый чек, так и расписка, или даже акт, подтверждающий оплату услуг от контрагента. Главное, чтобы назначение затрат не вызывало сомнений — и у бухгалтера, и у налогового инспектора.

Проблемы обычно возникают, когда сотрудники тянут с отчётами или игнорируют их совсем. В итоге налоговая может признать всю сумму как доход и доначислить налог.

Совет предпринимателю: заранее пропишите в локальных документах правила отчётности по представительским расходам. Это поможет избежать споров, штрафов и спешных доудержаний.

Еще в рубрике «Зарплата и кадры»
Нужно ли менять должностные инструкции при реорганизации

Когда одна компания присоединяется к другой — что делать с должностными инструкциями? Переписывать в...

С 1 сентября новые правила расчёта средней зарплаты

С 1 сентября 2025 года вступает в силу Постановление Правительства РФ № 540 от 24.04.2025, которое м...

Страховые взносы за иностранцев: как платят физлица

Физлица, нанимающие иностранных граждан, обязаны соблюдать все требования по уплате страховых взносо...

Отпуск будущему отцу: новая мера поддержки семьи

В России обсуждают предложение ввести до пяти оплачиваемых дней отпуска для мужчин, чьи жёны находят...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Как оформлять чеки при оплате через QR-код в кафе

Оплата в кафе и ресторанах по QR-коду стала нормой. Но нужно ли выдавать чек, если деньги поступили ...

Ошибка в налоговом уведомлении? Подайте заявление онлайн

С 2025 года налогоплательщики получили важное право: самостоятельно сообщать в ФНС об ошибках в нало...

Отказаться от нулевой ставки по дивидендам нельзя — Минфин

Согласно письму Минфина России от 25 августа 2025 года № 03-03-06/1/82571, налогоплательщики не впра...

Госпошлина за долю: с 2025 платим по кадастровой стоимости доли

С 31 августа 2025 года вступили в силу важные изменения в порядке расчёта государственной пошлины пр...

Еще в рубрике «Управление бизнесом»
Нужно ли менять должностные инструкции при реорганизации

Когда одна компания присоединяется к другой — что делать с должностными инструкциями? Переписывать в...

Почему банк заблокировал счёт — как узнать причину

Вступили в силу новые обязательства для кредитных организаций: теперь они больше не могут ограничива...

Обновлен реестр субъектов малого и среднего бизнеса

Федеральная налоговая служба сообщила об очередном обновлении Единого реестра субъектов МСП. Данные ...

Как оформлять чеки при оплате через QR-код в кафе

Оплата в кафе и ресторанах по QR-коду стала нормой. Но нужно ли выдавать чек, если деньги поступили ...

Нужно ли менять должностные инструкции при реорганизации

Когда одна компания присоединяется к другой — что делать с должностными инструкциями? Переписывать в...

Обновлен реестр субъектов малого и среднего бизнеса

Федеральная налоговая служба сообщила об очередном обновлении Единого реестра субъектов МСП. Данные ...

Как оформлять чеки при оплате через QR-код в кафе

Оплата в кафе и ресторанах по QR-коду стала нормой. Но нужно ли выдавать чек, если деньги поступили ...

Ошибка в налоговом уведомлении? Подайте заявление онлайн

С 2025 года налогоплательщики получили важное право: самостоятельно сообщать в ФНС об ошибках в нало...

Еще по тегу «налоговая база»
Предоплата на залоговый счёт включается в базу по НДС

Минфин России разъяснил, что поступление предоплаты на залоговый счёт признаётся моментом получения ...

Туристический налог и льготы при размещении гостей

При расчёте налога в стоимость проживания не включаются ни туристический сбор, ни НДС — налоговая ба...

Ставка налога на прибыль: запрет на учёт старых расходов

С 2025 года бизнесу запрещено снижать налогооблагаемую прибыль за счёт прежних затрат, если в текуще...

Убытки ОПХ: правила признания и подтверждения

Иногда у организаций возникают убытки в подразделениях, которые относятся к обслуживающим производст...

Еще по тегу «ндфл»
ФНС выявила расхождения по НДФЛ и взносам на 3 трлн рублей

На Петербургском налоговом форуме начальник управления ФНС Михаил Сергеев представил шокирующие данн...

НДФЛ при покупке доли ниже рыночной цены

Минфин России уточнил порядок расчёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если гражданин приобре...

Срок владения квартирой по ДДУ для освобождения от НДФЛ

ФНС России разъяснила, с какого момента у граждан начинается минимальный срок владения недвижимостью...

Размер суточных в командировках: правила и особенности

Минтруд России напомнил, что работодатели обязаны компенсировать сотрудникам расходы на проезд, прож...

Еще по тегу «представительские расходы»
Минфин разъяснил порядок учета представительских расходов

Минфин России в письме от 14 октября 2025 года № 03-03-06/1/79115 напомнил компаниям: представительс...

Еще по тегу «расходы»
Без первичных документов расходы не признаются

Министерство финансов России вновь подчеркнуло: без правильно оформленных первичных документовкомпан...

Рекламный сбор включается в прочие расходы по налогу на прибыль

С 1 апреля 2025 года компании, размещающие интернет-рекламу, будут перечислять фиксированные 3% от д...

Минфин уточнил условия учёта расходов на обучение сотрудников

Минфин России напомнил работодателям: чтобы расходы на обучение персонала можно было учесть при расч...

Реклама, зарплата и проверки — что изменится с 1 сентября

С 1 сентября 2025 года в силу вступает волна законодательных изменений, которые коснутся как расчёто...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Николай

Ситуация с представительскими расходами — это настоящая игра в “угадай, где деньги”. Минфин, как всегда, уточнил: если ваш сотрудник потратил выделенные деньги по назначению и может это подтвердить, НДФЛ можно не платить. Но вот беда, если документы не в порядке или, что хуже, деньги ушли на личные нужды — тут уж не отвертишься, налоговая радостно доначислит. Интересно, что Налоговый кодекс не требует строгих форм отчетности. Кассовый чек или даже простая расписка — всё сгодится, если цель трат ясна. Но, как показывает практика, именно здесь чаще всего и возникают подводные камни: сотрудники не спешат с отчетами, и налоговая уже наготове. Как… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять