Когда УСН больше не спасает от НДС: как считать налог после утраты права
11.02.2026 23:55
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Когда организация на УСН теряет право на освобождение от НДС, все “старые” договоры вдруг становятся рискованными. Важно не только признать факт утраты льготы, но и правильно определить момент, когда возникает обязанность начислить НДС по выполненным работам.
После утраты освобождения НДС становится обязательным
Письмо Минфина России от 13.11.2025 прямо говорит: если работы по договору выполняются в период, когда право на освобождение уже утрачено, такие операции подлежат обложению НДС. Неважно, что контракт заключили “в мирное время”, пока действовала льгота – ключевым становится период фактического выполнения обязательств.
С этого момента организации и ИП на УСН, которые не имеют оснований для освобождения от НДС, обязаны исполнять все налоговые обязанности. То есть выставлять счета-фактуры, рассчитывать налоговую базу, отражать операции в декларации. Ошибка в дате может привести к доначислениям и пеням, а спор с инспекцией будет уже не теоретическим, а очень денежным.
Роль актов и решений суда: какая дата считается ключевой
Минфин России акцентирует: налоговую базу по НДС определяют по данным паспортов работ, если эти акты подписаны после решения суда. То есть именно день подписания подтверждает момент, когда организация формально признала выполнение работ и, соответственно, у неё возникла обязанность по НДС.
Если же суд установил факт выполнения работ, но акт так и не был оформлен, датой их выполнения признаётся момент вступления решения в законную силу. Это неудобно, иногда несправедливо, но логика проста – пока нет ни акта, ни судебного решения, налоговая база “не родилась”. Как только один из этих документов появился, спор плавно превращается в обязанность начислить налог.
Что сделать сейчас: проверить все договоры и споры, где работы выполнены в период после утраты освобождения от НДС, сверить даты подписания актов и судебных решений, закрепить в учётной политике подход к определению налоговой базы по НДС в таких ситуациях и заранее подготовить пакет документов на случай претензий со стороны налогового органа.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Добавить комментарий