НДС при продвижении иностранных товаров в России

С ростом трансграничного бизнеса маркетинговые и рекламные услуги всё чаще оказываются в фокусе налоговых разъяснений. Очередной кейс — сотрудничество российской компании с партнёром из Китая. Предмет договора — продвижение товаров китайского производства в торговых точках на территории РФ. Сюда входит организация промо-акций, выкладка продукции, продвижение на полках — классический маркетинг.

Но главный вопрос не в сути работы, а в том, подлежит ли такая деятельность обложению НДС, если заказчик — зарубежная компания. Ответ дал Минфин России в письме от 5 августа 2025 года № 03-07-08/75718.

Согласно пп. 4 п. 1 и п. 1.1 ст. 148 НК РФ, для рекламных и маркетинговых услуг место реализации определяется не по географии самой деятельности, а по месту нахождения заказчика. А если заказчик — юридическое лицо из другой страны, то такие услуги считаются оказанными за пределами РФ. А значит — НДС не начисляется.

Даже если все мероприятия проводятся внутри России — важно, кто платит. Если заказ приходит из-за рубежа, и российская компания оказывает услугу нерезиденту, то в контексте НДС это экспорт услуги, который освобождается от налогообложения.

Это правило особенно актуально для агентств, занимающихся международным продвижением товаров, логистикой и BTL-активностями. Главное — подтвердить факт оказания услуг иностранной компании, а также обеспечить правильное оформление всех сопроводительных документов.

Совет предпринимателям: если вы работаете с иностранными заказчиками — изучите структуру договоров и правильно оформляйте акты. Ошибка в формулировках может обернуться доначислениями и спорами с ИФНС. НДС при экспорте услуг — это не всегда очевидно, но важно.