НДС 0% и экспортные перевозки: без полного пакета документов льготы нет

Нулевая ставка заявительная: вы сами должны подтвердить право на 0% комплектом бумаг и в установленный срок. Нет полного пакета или нарушен дедлайн – инспекция доначислит НДС и прибыль, а суд поддержит фискальный орган: льгота не автоматическая.

Что обычно требуют по международным перевозкам

Договор и заявки с маршрутом и границами перемещения.
Транспортные документы: CMR/коносамент/air waybill, маршрутные листы, акты оказанных услуг.
Документы, подтверждающие вывоз и пересечение границы, а также статус груза.
Платежные документы: счета, акты, выписки.
Агентские документы, если услуги оказывались через экспедитора, плюс раздельный учет по нулевой ставке.
Важно: перечень фиксируется НК РФ и актами Правительства – ориентируйтесь на актуальную редакцию и требования региона/таможенного направления.

Где чаще всего ошибаются

Собирают неполный комплект или с расхождениями в маршруте и датах.
Опираются на e-mail-переписку вместо первички.
Путают услугу международной перевозки с внутристрановым плечом.
Просрочивают срок подтверждения 0% и не делают восстановление.

Как выстроить процесс

• Раздельный учет доходов и расходов по ставке 0%.

• Единый чек-лист документов по каждому рейсу.

• Предвалидация: совпадение маршрута, дат, реквизитов груза в договоре, заявке и транспортных накладных.

• Календарь контроля сроков с ответственным и резервным сроком на добор бумаг.

• Хранение сканов с контролем качества: читаемость печатей, подписей, штампов.

Что сделать сейчас: проведите экспресс-аудит 5 последних перевозок по чек-листу, закройте разрывы в первичке и включите календарь подтверждения 0% с напоминаниями – это дешевле любых доначислений и споров.