Налог на прибыль при международных перевозках – когда платить налог за иностранного партнера
05.03.2026 07:20
Новости, Внешнеэкономическая деятельность, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Российские компании часто работают с иностранными перевозчиками и экспедиторами. Но один и тот же договор международной перевозки может либо не создавать налоговых рисков, либо неожиданно превратить компанию в налогового агента.
Судебная практика показывает – все решает содержание договора.
Когда налог удерживать не нужно
Если иностранная компания участвует в перевозке как экспедитор или посредник, налог на прибыль удерживать не требуется.
Такая позиция подтверждена Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А56-9941/2025.
Логика проста. Посредник не оказывает транспортную услугу напрямую – он лишь организует перевозку: подбирает перевозчиков, оформляет документы, координирует процесс. Доход иностранной организации в этом случае рассматривается как вознаграждение за организационные услуги.
А значит, российская компания не выступает налоговым агентом по налогу на прибыль.
Когда возникает обязанность удержать налог
Ситуация меняется, если иностранная организация фактически выполняет перевозку.
Иногда договор называется экспедиционным, но по сути это обычная транспортная услуга. Например, если иностранный партнер предоставляет собственные транспортные средства, управляет перевозкой и несет основные расходы на перемещение груза.
Суды обращают внимание даже на такие детали, как чей используется транспорт или топливо. Если ключевые ресурсы принадлежат иностранному контрагенту, значит именно он оказывает услугу перевозки.
В таком случае российская компания должна удержать налог на прибыль с дохода иностранной организации, даже если у нее нет постоянного представительства в России.
Где предприниматели чаще всего ошибаются
Главная проблема – формальное название договора.
Многие компании считают, что если в контракте написано «экспедиционные услуги», налоговых последствий не будет. Но налоговые органы и суды смотрят не на заголовок, а на реальные функции сторон.
Иногда договор выглядит как посреднический, а фактически иностранный контрагент выполняет перевозку. И тогда возникает обязанность удерживать налог.
Что сделать сейчас: внимательно пересмотрите договоры международной перевозки. Проверьте, кто предоставляет транспорт, кто несет основные расходы и кто фактически выполняет перевозку. Если иностранная компания действует не как посредник, а как перевозчик – заранее оцените обязанности налогового агента.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
