НДФЛ и выкуп акций инокомпаний: льготы 2024–2025
Еще
83

НДФЛ и выкуп акций инокомпаний: льготы 2024–2025

09.12.2025 07:20  
Новости, Ведем бухгалтерию, Внешнеэкономическая деятельность, Налогообложение

Минфин подтвердил льготу — доход от погашения (обратного выкупа) акций иностранной компании можно не включать в базу по НДФЛ при выполнении ряда условий. Мера действует только для доходов, полученных в 2024–2025 годах.

Условия применения — без них льготы нет

Ключевой фильтр — контроль и срок владения: акционер должен держать не менее 50% в иностранной организации непрерывно 365 дней до даты выкупа. Второй критерий — санкционный статус: на момент погашения акционер должен находиться под действующими ограничениями (это прямое требование для доступа к льготе). Третий элемент — номинальная стоимость: льгота применяется к акциям, имеющим номинал; корпоративная процедура — именно погашение/уменьшение уставного капитала. В таком формате выкуп не образует налогооблагаемый доход, а налоговый интерес смещается на финансовый результат операции.

Что считается доходом и как считать результат

Практический итог: при выполнении условий выплата при погашении не включается в базу, а внимание переносится на положительную разницу между ценой погашения и стоимостью приобретения акций. Если сверхстоимость отсутствует — налоговой базы по НДФЛ нет. Если есть — облагается только эта прибавка. Важно, чтобы событие было оформлено как изменение уставного капитала (а не обычная купля-продажа), с корректным корпоративным пакетом: решения органа управления, порядок расчётов, документы регистратора/депозитария.

Риски и частые ошибки

— Срок владения <365 дней или доля <50% → льгота не работает.
— Нет подтверждения санкционного статуса на дату выкупа → отказ в применении.
— Процедура не «погашение акций», а выкуп на вторичном рынке → иной налоговый режим.
— Не закреплён номинал в эмиссионных документах → условие нарушено.
— Отсутствуют первичные и корпоративные документы, «сшивающие» выплату и погашение → риск доначислений.

Что сделать сейчас: проверьте долю и непрерывность владения (365+ дней), статус санкций на дату события, убедитесь, что процедура — именно погашение с уменьшением капитала и у акций есть номинал; соберите пакет: решение органа, отчёт регистратора/депозитария, платёжные документы, расчёт «цена минус стоимость приобретения». Зафиксируйте календарь: льгота покрывает только доходы 2024–2025 годов — позже понадобится иной режим.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

Цена и НДС: как сохранить право на вычет

Цену и порядок корректировки «из-за налогов» нужно прямо прописать в договоре (или допсоглашении). Б...

ККТ-2026: новые ставки НДС, маркировка и жестче штрафы

С 2026 года онлайн-кассы должны печатать чеки с актуальными ставками НДС и передавать статусы по мар...

НДФЛ: дистанционщики и нерезиденты — новые правила

Вознаграждение по дистанционному договору с российской компанией считается доходом из источников в Р...

Еще в рубрике «Внешнеэкономическая деятельность»
Льгота по прибыли для судов: международные рейсы и документы

Доходы от эксплуатации судов могут не облагаться налогом на прибыль, если перевозка (и сопутствующие...

Экосбор-2026: сроки, отчётность и штрафы

Производители и импортеры обязаны до 15 апреля 2026 уплатить экологический сбор за 2025 год и сдать ...

Риски в торговле с Китаем: как минимизировать финансовые и юридические угрозы при импорте товаров

Импорт товаров из Китая открывает огромные возможности. Однако за привлекательными условиями скрываю...

Выход на китайские маркетплейсы: как российским компаниям продавать товары через Taobao, Tmall и JD.com

Выход на китайские платформы кардинально отличается от привычной работы с западными или российскими ...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

Цена и НДС: как сохранить право на вычет

Цену и порядок корректировки «из-за налогов» нужно прямо прописать в договоре (или допсоглашении). Б...

ККТ-2026: новые ставки НДС, маркировка и жестче штрафы

С 2026 года онлайн-кассы должны печатать чеки с актуальными ставками НДС и передавать статусы по мар...

НДФЛ: дистанционщики и нерезиденты — новые правила

Вознаграждение по дистанционному договору с российской компанией считается доходом из источников в Р...

Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

Цена и НДС: как сохранить право на вычет

Цену и порядок корректировки «из-за налогов» нужно прямо прописать в договоре (или допсоглашении). Б...

ККТ-2026: новые ставки НДС, маркировка и жестче штрафы

С 2026 года онлайн-кассы должны печатать чеки с актуальными ставками НДС и передавать статусы по мар...

НДФЛ: дистанционщики и нерезиденты — новые правила

Вознаграждение по дистанционному договору с российской компанией считается доходом из источников в Р...

Еще по тегу «иностранная компания»
Регистрация иностранной компании через банк: 5 дней

С января 2026 года постановка на учет иностранной организации упрощается и запускается «через банк»....

Учет иностранных компаний в России при открытии счета

Когда зарубежная компания открывает счёт в российском банке, она автоматически попадает в зону внима...

Как подать уведомление в ФНС об участии в иностранной компании

Если вы владеете более чем 10% долей в иностранной компании — будь то акционерное общество или струк...

Еще по тегу «налоговые льготы»
Учет доходов от тестирования ПО и налоги

Доходы от услуг тестирования программ можно включать в расчет 70%-ной доли ИТ-выручки. Это упрощает ...

Льготы радиоэлектроника 2026 налог на прибыль

С 29 декабря 2025 года расширились правила, которые дают производителям радиоэлектронной продукции п...

Налоговые льготы для производителей радиоэлектроники

В 2025-2027 годах для производителей электронной и радиоэлектронной продукции подтверждена пониженна...

Аккредитация IT и льготы 2026: новые правила

С 1 января 2026 аккредитацию и налоговые льготы дадут только тем IT-компаниям, что подтверждают проф...

Еще по тегу «ндфл»
НДФЛ вычет по истечении года: работа для бухгалтера

Если сотрудник принят в конце года, стандартный вычет все равно можно применить - но только за месяц...

НДФЛ с компенсации морального вреда разъяснение Минфина

Компенсации за моральный вред иногда выглядят как обычный доход - но это не всегда так. Минфин уточн...

Обмен недвижимости и налогообложение: что нужно знать

Обмен недвижимости часто воспринимают как “просто поменялись и разошлись”. Но для НДФЛ это сделка, г...

Особенности налогообложения доходов по договорам ренты

Если в договоре предусмотрена оплата за передачу имущества, применяют правила о купле-продаже. Если ...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Светлана

Статья о льготах по НДФЛ на доходы от выкупа акций иностранной компании действительно поднимает интересные вопросы. Важное преимущество заключается в том, что при выполнении определённых условий можно избежать налогообложения. Это особенно актуально для акционеров, находящихся под санкциями и долго владеющих акциями, ведь такие меры могут существенно помочь в оптимизации налоговой нагрузки. Однако стоит помнить, что ключевыми являются не только продолжительность владения акциями, но и их номинальная стоимость. Это значит, что акционеры должны быть внимательны к формальным процедурам, связанным с уменьшением уставного капитала. Неправильное оформление может привести к тому, что налоговая льгота будет утрачена. Важно также учитывать, что если стоимость акций… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять