НДС при УСН: почему «старые» работы облагаются в 2025

Если работы выполнены и оплачены в 2024 при освобождении от НДС, но акт принят (или факт подтвержден судом) уже в 2025, когда компания стала плательщиком НДС, налог придется начислить. Ключевая причина – момент реализации переносится на дату юридического подтверждения результата.

Где срабатывает НДС

Аванс в 2024 у «упрощенца» НДС не рождает. Налог возникает там, где появилось надлежащее оформление результата: подписанный заказчиком акт или судебное утверждение мирового соглашения. Именно эта дата и есть момент реализации. Поэтому, если к 2025 порог выручки пройден и статус плательщика НДС уже есть, облагается вся стоимость работ, закрепленная в соглашении (даже если фактически работы сделали в 2024).

Что проверить бухгалтеру

• Даты: фактическое выполнение ≠ момент реализации. Сверьте календарь – когда подписан акт/утверждено мировое соглашение.

• Статус: на дату реализации у организации статус плательщика НДС? Если да – начисляйте налог.

• Документы: акт, мировое соглашение, судебный акт о вступлении в силу; счет-фактура на дату реализации.

• Бухучет и налог на прибыль: скорректируйте выручку по дате признания, синхронизируйте с ЕНС, проверьте ставки/КБК.

Типовые ошибки

Считать «датой» момент фактического выполнения; оставлять акты «задним числом» без реальной подписи; не выставлять счет-фактуру в 2025, полагая, что «все было в 2024»; игнорировать судебную дату как точку реализации.

Что сделать сейчас: зафиксируйте юридическую дату реализации (акт/суд), проверьте статус плательщика на эту дату, выставьте счет-фактуру и начислите НДС с суммы мирового соглашения; синхронизируйте проводки и уведомления, чтобы не получить доначисления и пени.