Налоги с внештатными работниками

Какие налоги при работе с внештатными исполнителями?

При заключении бизнесом гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом, не имеющим специального налогового статуса, заказчик становится страхователем и налоговым агентом. Это означает, что работодатель обязан начислять и уплачивать страховые взносы по ставке 30%, с уплатой до 28 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг. Эти взносы необходимо заранее включать в уведомление о начисленных налогах, которое подается до 25 числа.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются заказчиком, только если это предусмотрено договором. Ставка таких взносов колеблется от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска работодателя, а срок их уплаты — до 15 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг. Информация о суммах этих взносов включается в раздел 2 формы ЕФС-1, представляемой ежеквартально до 25 числа.

Заказчик также обязан удерживать и перечислять НДФЛ из гонорара исполнителя. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, а при доходе свыше 5 млн рублей — 15%. Для нерезидентов ставка равна 30%, за исключением иностранных работников, работающих по патенту.

Сроки уплаты НДФЛ

До 28 числа текущего месяца для налога, удержанного с 1 по 22 число, и до 5 числа следующего месяца для налога, удержанного с 23 по последний день месяца. Доходы и НДФЛ физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, включаются в отчет 6-НДФЛ.