Страховые взносы ИП

Расскажите как и когда платить страховые взносы ИП? Существуют ли условия освобождения от платежей?

Все предприятия и индивидуальные предприниматели осуществляют уплату налогов и страховых взносов с помощью единого налогового платежа (ЕНП), который производится через единый налоговый счет (ЕНС). Единый налоговый счет автоматически открывается для ИП в момент их регистрации. Доступ к счету предоставляется через личный кабинет налогоплательщика ИП. 

В ЕНП включены все налоги и взносы, подлежащие уплате за соответствующий период. Предприниматели перечисляют на свой ЕНС необходимую сумму, после чего налоговая служба автоматически списывает ее в соответствии с установленными сроками. Индивидуальным предпринимателям не требуется подавать уведомления о расчетных суммах по страховым взносам.

Сроки уплаты страховых взносов установлены следующим образом: 

• Фиксированные взносы следует внести на единый налоговый счет (ЕНС) не позднее 31 декабря текущего года. Однако для взносов за 2024 год, поскольку 31 декабря является нерабочим днем, крайний срок переносится на 9 января 2025 года.
• Дополнительные взносы необходимо уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. 
• В случае прекращения деятельности ИП до конца года, страховые взносы должны быть уплачены пропорционально времени ведения деятельности, в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП.

Когда ИП могут не платить страховые взносы за себя

В определенных обстоятельствах индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов за себя, как указано в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 12 Федерального закона «О страховых пенсиях». Некоторые из этих случаев включают:

• Прохождение ИП военной службы;
• Уход за ребенком до полутора лет;
• Уход за лицом, признанным инвалидом первой группы, или за человеком старше 80 лет;
• Нахождение под стражей, при условии доказательства необоснованного привлечения к уголовной ответственности;
• Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно вести бизнес, на срок не более пяти лет.

Предприниматели, подпадающие под эти категории, должны предоставить в налоговую службу соответствующее заявление. Также необходимо приложить подтверждающие документы, например, справку из военкомата или свидетельство о рождении ребенка.

Кроме того, ИП, работающие на налоговых режимах НПД и АУСН, могут вносить страховые взносы за себя на добровольной основе.

В других случаях предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя, даже если не получали доход в течение года. Если бизнес убыточен и предприниматель не планирует в ближайшее время им заниматься, рекомендуется закрыть ИП.