Что выбрать: ООО или ИП

Особенности правового статуса ИП и ООО

Гражданское законодательство не делает между индивидуальным предпринимателем и обществом с ограниченной ответственностью существенных различий. И ИП, и ООО приобретают примерно одинаковый объем прав и обязанностей. Также они отвечают по своим обязательством всем своим имуществом.  Однако тут сразу стоит отметить следующее. Закон не подразделяет имущество индивидуального предпринимателя на «личное» и «деловое». То есть если ИП в ходе бизнеса «оброс» долгами, то отвечать он будет всем своим имуществом, за исключением определенного, весьма ограниченного перечня.

С ООО дело обстоит несколько проще. Компания имеет обособленное имущество, и по общему правилу участники не отвечают за долги общества, а общество в свою очередь не несет ответственности за долги участников. При создании общества его учредители передают обществу определенное имущество либо деньги, и общество несет ответственность в пределах этой суммы или стоимости имущества. Но так было несколько лет назад. Сейчас широко распространена практика привлечения участников общества, как действительных, так и вышедших из состава общества, к субсидиарной ответственности в ходе банкротства компании. Субсидиарная ответственность – это ответственность контролизующих лиц компании за ее долги в той части, в которой компания не может их покрыть. Привлечение к субсидиарной ответственности – это довольно длительная и сложная процедура (как, впрочем, и само банкротство), и опасаться этого следует в тех случаях, когда долги внушительны. Если вы не планируете брать серьезных кредитов, заключать многомиллионные контракты, то вас вряд ли привлекут к субсидиарной ответственности. Тем не менее, не стоит считать, что при создании общества личное имущество участников полностью защищено от претензий контрагентов или налоговой инспекции.

Ну и, конечно ИП  работает один или же нанимает сотрудников. При создании ООО возможно задействовать несколько людей, которые объединят свои капиталы, имущество, репутацию и будут иметь равные права и полномочия в отношении созданного ООО (или каждый будет иметь определенный объем полномочий по соглашению участников).

Какими видами деятельности вправе заниматься ИП и ООО?

ИП и ООО вправе заниматься практически всеми видами деятельности. Если предприниматель хочет открыть торговую точку, аптеку, пункт быстрого питания, то не имеет значения, приобретет ли он статус индивидуального предпринимателя или же зарегистрирует ООО. Существует перечень видов деятельности, которые “закрыты” как для ООО, так и для ИП. Тем не менее, есть определенные виды деятельности, которыми индивидуальный предприниматель не имеет право заниматься, а вот ООО такими правами наделено. Как правило, это касается лицензируемых видов деятельности. Так, скажем, банк или небанковская кредитная организация может быть образован в форме ООО, а индивидуальный предприниматель не вправе заниматься банковской деятельностью. Даже если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он не вправе будет давать деньги в долг на постоянной основе. Несистематическое заключение договоров займа на возмездной и безвозмездной основе не возбраняется и физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, а вот заниматься этим на постоянной основе вправе только организации, обладающие специальной лицензией.

Индивидуальным предпринимателям не выдают алкогольные лицензии, лицензии на занятие образовательной деятельностью и некоторые другие.

Особенности регистрации ИП и ООО

При регистрации и представитель компании, и сам индивидуальный предприниматель должны заполнить и подать заявления. Заявление о регистрации компании оформляется по форме Р14001, заявление о регистрации индивидуального предпринимателя – по форме Р21001. Сведения, указываемые в заявлении, во многом похожи.

Тут следует сразу сказать, то зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и проще, и дешевле, чем зарегистрировать компанию. Размер уплачиваемой государственной пошлины при регистрации индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей, при регистрации ООО — 4 тысячи рублей.

ИП регистрируется по месту жительства. В заявлении о регистрации он может указать адрес своего постоянного места жительства. Если физическое лицо по каким-либо причинам не может явиться в налоговую по постоянному месту жительства, то всегда есть возможность отправить документы по почте. Разумеется, ИП не обязан заниматься предпринимательской деятельностью по месту своего жительства, однако это ему и не возбраняется, если проведение такой деятельности не запрещено санитарными и иными нормами.

С адресом ООО все сложнее. В последнее время налоговые органы все чаще отказывают юридическим лицам в регистрации по мотиву недостоверности адреса. Недостоверным признается адрес, по которому юридическое лицо не находится. Зачастую налоговые инспекторы выезжают на местность, чтобы проверить, действительно ли генеральный директор ООО присутствует по указанному в документах адресу. Кроме того, налоговая инспекция ведет список адресов массовой регистрации, и до подачи документов на регистрацию ООО нужно обязательно проверить, не находится ли выбранный адрес в списке адресов массовой регистрации.

Закон не запрещает регистрацию компании по месту жительства учредителя, однако для этого может понадобиться согласие всех собственников жилого помещения.

Кроме того, для регистрации ООО нужно составить протокол о создании общества (если участников несколько) или же решение о создании Общества.

Общество также обязано иметь устав. Устав можно разработать самостоятельно или же указать в решении о создании общества, что общество будет действовать на основании типового устава.

Заявление о создании общества по форме Р14001 подписывается директором лично в присутствии налогового инспектора. Если же директор не может подписать заявление в налоговой инспекции, то он делает это в присутствии нотариуса, и нотариус совершает на этом заявлении удостоверительную надпись.

Услугой нотариального удостоверения также вправе воспользоваться будущий индивидуальный предприниматель, если он по какой-либо причине не может прибыть в налоговую инспекцию по месту жительства.

Налоговая инспекция обязана самостоятельно подать информацию о вновь созданном юридическом лице или зарегистрированном индивидуальном предпринимателя в фонды.

Там образом, несмотря на определенные нюансы, регистрация ИП и ООО в целом не создает особых сложностей.

Налогообложение: какие существую налоговые режимы для ИП и для ООО?

Как ООО, так и ИП вправе применять следующие налоговые режимы:

• общую систему налогообложения (ОСН),
• упрощенную систему налогообложения (УСН),
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Помимо всего прочего, ИП вправе применять патентную систему налогообложения. Эта система похожа на ЕНВД. Предполагается, что индивидуальный предприниматель платит за патент и работает, причем плата не зависит от фактических результатов его деятельности.  Является ли это преимуществом ИП? Безусловно, когда есть, из чего выбирать, это всегда хорошо. Однако для того, чтобы понять, насколько патентная система выгодна и стоит ли ради возможно применения этого налогового режима регистрироваться в качестве ИП, нужно составить весьма подробный бизнес план, расписать доходы и расходы и подсчитать, при какой системе налогообложение будет минимально. К тому же следует помнить, что перейти на патентную систему налогообложения могут далеко не все ИП, а лишь те, которые занимаются определенными видами деятельности. Скажем, тренер может приобрести патент, а учитель рисования – нет. Кроме того, эта система налогообложения регулируется законами субъектов федерации, а потому процентные ставки и условия применения могут меняться от региона к региону.

Предполагается, что ЕНВД “доживает” последние годы, и в ближайшие пару лет будет отменен. Тогда, возможно, у ИП появится значимое преимущество перед ООО в сфере налогообложения.

Кадровые вопросы: ИП или ООО?

Как ИП, так и ООО при приеме на работу сотрудников должны соблюдать трудовое законодательство: хранить трудовые книжки и вносить в них записи, своевременно издавать приказы об отпусках, правильно рассчитывать больничные, отпускные, платить заработную плату работникам, НДФЛ в бюджет и отчисления в фонды. Если вы намерены нанять сотрудников, то принципиальной разницы между ООО и ИП нет.

Однако если речь идет о том, чтобы платить налоги с заработной платы только за себя, то тут уже есть нюансы. ООО обязано иметь директора (хотя есть и альтернативы). Однако заработная плата директору может и не выплачиваться, если директором является учредитель ООО. А раз нет заработной платы, то нет и обязанности отчислять взносы в фонды или уплачивать НДФЛ. Разумеется, при этом пополнение накопительной части пенсии директора не происходит. Если же директору уплачивается заработная плата, то с нее должны производиться следующие отчисления в процентном отчислении от его заработной платы:

НДФЛ  -13%

ПФ – 22% до 876 тыс рублей (за год). З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.

ФСС – 2,9%

Страхование от несчастных случаев (травм) 0,2-8,5%.

“За себя” индивидуальный предприниматель обязан отчислять взносы по обязательному пенсионному страхованию, а также по обязательному медицинскому страхованию.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то предприниматель обязан заплатить 26 545 рублей за 2018 год, 29 354 рублей за 2019 год, 32 448 рублей за 2020 года.

От всех доходов свыше 300 000  рублей предприниматель должен отчислять 0,1% от суммы.

Законодатель также устанавливает максимальный размер взносов в пенсионный фонд. За 2018 год эта сумма составляет 212 360 рублей, за 2019 год – 234 832, за 2020 год – 259 584 рублей.

НДФЛ индивидуальный предприниматель не уплачивает.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены  в размере 5 840 рублей за 2018 год, 6 884 рублей за 2019 годи 8 426 рублей за 2020 год.

Индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности или материнства, однако могут это сделать. Размер взноса составляет 2,9% от МРОТ в месяц. На настоящий момент размер МРОТ составляет 9489 руб. Это означает, что размер взноса на случай временной нетрудоспособности или материнства составит 3300 рублей.

Таким образом, если предположить, что ИП получает доход в 30 тыс. рублей в месяц, а директор – аналогичную заработную плату, то налогообложение дохода ИП явно меньше, нежели налогообложение заработной платы директора ООО.