ОСНО или УСН: когда можно и нужно переходить на УСН

Елена Федосеева, 36 лет, ООО

Налоговое законодательство РФ позволяет субъектам малого, среднего предпринимательства работать с пониженной налоговой нагрузкой. Редкий желающий открыть свой бизнес об этом не знает. Но в пылу решения бюрократических вопросов легко упустить из виду некоторые важные нюансы. Вот два наиболее значимых.

А нужна ли вам УСН?

Открывая бизнес, сложно сразу определиться с оптимальным режимом налогообложения. Многие ошибочно полагают, что лучше зарегистрироваться в стандартном режиме, то есть пойти на базовый режим налогообложения. Речь, конечно же, об ОСНО. После реального старта бизнеса будет время оценить динамику спроса, предложения, соотношение расходов и доходов. А там уже и на спецрежим можно будет перейти.

Так-то он так, но есть нюанс. Перейти на спецрежим, УСН, например, новое юридическое лицо может в течение 30 дней после регистрации. Не успели подать заявление? Ждите до следующего календарного года. И все это время платите максимальное количество налогов, ведите полный и развернутый бухгалтерский учет, отчитывайтесь по всем налогам в ИФНС.

Вряд ли такую нагрузку можно назвать адекватной для недавно стартовавшего бизнеса. Но за ошибки приходится платить. Увы, иногда плата слишком велика. Неадекватная налоговая нагрузка способна подкосить любой стартап.

Оптимальный режим – штука тонкая

Второй момент, где многие совершают ошибки, касается выбора объекта налогообложения. Казалось бы, с УСН все понятно. Упрощенка удобнее ОСНО, она позволяет платить меньше налогов, существенно сократить отчетность. Да и бухучет на данном режиме заметно проще.

Но существует два варианта упрощенного режима: с 6% ставкой и объектом налогообложения «Доходы», с 5–15% ставкой с объектом «Доходы минус расходы». Как не попасть впросак при выборе оптимальной упрощенки? Единственно, что здесь можно порекомендовать, так это прогнозирование. Спрогнозировать нужно долю расходов. Если она меньше 60%, рационально выбирать объект налогообложения «Доходы». При большей доле расходов снизить налоговую нагрузку позволяет УСН «Доходы минус расходы».

Расчеты для прогнозирования можно выполнять самостоятельно и с привлечением специалистов. В последнем случае не забудьте учесть в составе расходов затраты на оплату соответствующих услуг. И помните, что риск неверного прогнозирования остается всегда. В стартапах случается всякое. И идеальные условия, рассматриваемые на этапе прогнозирования, в реальности таковыми могут и не быть. Минимизировать риск позволяет грамотный мониторинг рынка, оценка конкурентоспособности предложений в рамках стартапа.

Но факт остается фактом: само применение упрощенного режима налогообложения существенно снижает налоговую нагрузку. К тому же можно уже в условиях стартапа сэкономить на бухучете, даже если привлекать аутсорсеров. Тарифы для упрощенцев обычно ниже, чем для компаний на ОСНО. Сказывается специфика режима налогообложения.