Выход учредителя из ООО – как уменьшить НДФЛ с действительной стоимости доли
11.03.2026 19:05
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
При выходе из ООО налог возникает не со всей суммы выплаты, а только с разницы между полученным доходом и подтвержденными расходами на вклад в уставный капитал. Это важная деталь: если забыть про вычет по статье 220 НК РФ, можно переплатить НДФЛ там, где закон позволяет платить меньше.
Доход есть, но налог считают не со всего
Когда участник выходит из общества и получает действительную стоимость доли, для целей НДФЛ это считается доходом. Но ФНС разъясняет: такой доход можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале. Основание – подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Если доля была оплачена при создании общества или при увеличении капитала, именно эта сумма и работает как имущественный вычет.
Как это выглядит на практике
Если в уставный капитал было внесено 300 тысяч рублей, а при выходе участник получает 380 тысяч, НДФЛ возникает не со всей выплаты, а только с 80 тысяч рублей. На первый взгляд кажется, что налог надо считать с полной действительной стоимости доли. Но именно здесь и работает вычет – он “съедает” ту часть дохода, которая уже была вложена участником раньше.
Это особенно важно для старых долей, приобретенных много лет назад. Рыночная стоимость компании могла вырасти, но налоговая база все равно определяется через разницу между выплатой и первоначальными расходами, если они подтверждены документами.
Где возникает главный риск
Самая частая ошибка – не собрать доказательства первоначального вклада. Если у участника нет платежных документов, решений об учреждении или иных подтверждений, налоговый агент и сам налогоплательщик рискуют считать НДФЛ с полной суммы выплаты. Вторая ошибка – путать выход из ООО с дивидендами. Это разные виды дохода, и правила налогообложения у них разные.
Что сделать сейчас: поднимите документы, которые подтверждают размер вклада в уставный капитал, и заранее сопоставьте их с действительной стоимостью доли на дату выхода. Если расход не подтвердить до расчета, НДФЛ легко окажется выше, чем должен быть по закону.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
