Распределение прибыли в ООО

26.02.2026 10:10  
Статьи, Ведем бухгалтерию, Управление бизнесом

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Собственники ООО, в отличие от ИП, не могут выводить наличные деньги для своих нужд. Получить прибыль можно в том числе через распределение дивидендов. Федеральный закон разрешает акционерам ООО делать это раз в квартал, полгода или год по итогам финансовой деятельности предприятия. Распределение прибыли происходит согласно имеющимся долям собственников в компании.

Как подготовиться к процедуре распределения прибыли?

Подготовьте бухгалтерскую отчетность, которая станет основой для расчета прибыли. Бухгалтерская отчетность, подготовленная для налоговых органов, подойдет для определения дивидендов по итогам финансового года. Однако для выплаты дивидендов по итогам трех месяцев или полугода потребуется составить специальную промежуточную отчетность.

Определите размер дивидендов к выплате. Для этого найдите значение в строке баланса «Капитал и резервы». Вычтите из него размер уставного капитала. К распределению можно взять всю прибыль либо определенную часть.

Следующий шаг – принятие решения о выплате дивидендов независимо от количества собственников ООО.

Порядок распределения прибыли

Для того, чтобы прибыль была выплачена, необходимо собрать всех акционеров и поставить вопрос на повестку дня. Если все акционеры согласны, то оформляется решение о распределении прибыли.

В случаях, когда акционером является единственное лицо, то соответствующее решение все равно должно быть задокументировано и подписано.

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Распределение прибыли – это необязательное условие функционирования ООО. Может быть предусмотрено создание резервного фонда или накопление прибыли для последующего реинвестирования.Однако, если решение о распределении принято, то отменить его нельзя. Если решение не было принято, то получить свою долю не получится даже через суд.

Не каждая компания может распределять дивиденды. Прежде чем приступать к обсуждению, лучше проверить нет ли ограничений для распределения.

В каких случаях прибыль нельзя выводить?

1. Не внесен весь размер уставного капитала.
2. Кто-то из акционеров ушел из организации, а его долю еще не выплатили.
3. Компания на грани банкротства.
4. Компания не фиксирует прибыль, работает в минус.

Если таких ограничений нет, то можно собирать акционеров и распределять дивиденды. Решение должно быть оформлено в протоколе общего собрания акционеров. Документ должен быть нотариально заверен или подписан всеми участниками собрания, если это предусмотрено Уставом организации.

Сроки выплат дивидендов

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Выплата дивидендов должна осуществляться в сроки, определенные Уставом общества с ограниченной ответственностью или в решении об их выплате. Если срок не был установлен, выплаты производятся в течение 60 дней после принятия соответствующего решения.

Если в установленный срок участнику организации не была произведена выплата распределенной прибыли, он имеет право в течение трех лет обратиться с требованием о ее получении. Устав компании может предусматривать более длительный срок для подачи такого запроса. Если в течение трех лет требование о выплате не было заявлено, то невостребованная часть прибыли возвращается в состав нераспределенной прибыли ООО.

Выплата дивидендов

В принятый Уставом и Законом срок необходимо выплатить всем акционерам долю безналичными или наличными деньгами.

Данные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по стандартной ставка – 13%. При этом на дивиденды не начисляются страховые взносы, за исключением случаев, когда прибыль выплачивается непропорционально долям в уставном капитале. В такой ситуации необходимо уплатить страховые взносы в пользу тех учредителей, которые работают в организации.

Также закон позволяет выплачивать дивиденды в виде имущества, когда такое предусмотрено в Уставе организации и протоколе. Оценить стоимость имущества следует с помощью независимых экспертов. Поскольку организация “продает” имущество учредителям в счет долгов, следует учесть его стоимость в налогооблагаемых доходах.

С имущества невозможно удержать НДФЛ, поэтому:

1. Уменьшайте выплаты учредителям на протяжении всего года. Если выплат не будет или рассчитанной суммы будет недостаточно, пользуемся вторым вариантом.
2. Уведомьте налоговые органы до 1 марта следующего года о невозможности удержания НДФЛ. В этом случае учредители должны самостоятельно уплатить налог и отчитаться до 1 декабря.

Выплата дивидендов имуществом

В Законе не прописано, что прибыль может выплачиваться имуществом (в натуральной форме). Однако, запрета в законодательных актах тоже нет.

Поэтому, собственники ООО имеют право получить свою долю в виде земельного участка, основных средств, транспорта и др.

Для этого также должно быть принято решение акционеров. Имущество должно быть оценено независимым экспертом и принадлежать юридическому лицу.

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Дивиденды, выплачиваемые в виде имущества, также подлежат налогообложению НДФЛ. Однако компания не может удержать этот налог в момент выдачи дивидендов, поэтому ей необходимо подать приложение к годовому отчету 6-НДФЛ, указывающее на невозможность удержания НДФЛ. После этого учредитель обязан самостоятельно уплатить налог по уведомлению налоговых органов.

Метки данного материала:

• дивиденды
• ооо
• распределение прибыли