Налогообложение расходов на SMM и рекламу в соцсетях

SMM давно перестал быть дополнительным инструментом и стал обязательной частью маркетинга. Но вместе с ростом интереса к соцсетям у компаний возникает вопрос: как правильно учесть такие расходы в налоговом учёте?

Как работают SMM-услуги

Продвижение в социальных сетях может включать:

• ведение и оформление аккаунтов,

• создание контента, публикации и сторис,

• взаимодействие с подписчиками,

• акции и розыгрыши для расширения аудитории.

Заключать договор можно как с агентством, так и с фрилансером. Главное — фиксировать условия и оплачивать услуги по счетам, чтобы расходы были подтверждены для налоговой.

Как учесть расходы

Все затраты на SMM относятся к рекламным и уменьшают налог на прибыль. По Налоговому кодексу РФ расходы на интернет-рекламу не нормируются и учитываются полностью. Ограничения касаются лишь стоимости призов для акций — они учитываются в пределах 1% от выручки.

Пример: компания потратила 195 000 ₽ на услуги SMM и 330 000 ₽ на призы. При выручке 3 600 000 ₽ в расходах учтут:

• 195 000 ₽ полностью (SMM),

• 30 000 ₽ (призы в пределах 1% от выручки).
  Итого: 225 000 ₽ расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Что важно помнить предпринимателю

— Все расходы должны быть подтверждены договорами, актами и платежными документами.
— Призы и подарки сверх 1% от выручки налоговую базу не снижают.
— Работать можно и с фрилансерами, и с агентствами, но документы должны быть оформлены корректно.

Что сделать сейчас: проверьте, есть ли у вас правильно оформленные акты на SMM-услуги и учтены ли расходы на призы по правилам. Это поможет не только снизить налоговую нагрузку, но и избежать претензий от УФНС.