Добрый день, Стас, спасибо большое за вопрос!
Расходы маркетплейсов учитываются как обычные операционные, но с двумя ключевыми особенностями:
1. Документальное подтверждение (не все маркетплейсы выдают акты).
2. Момент признания расхода (зависит от схемы работы с площадкой).
I. Документальное оформление
Обычные расходы (например, аренда офиса): есть договор + акт.
Расходы маркетплейсов:
Wildberries, Ozon и др. не всегда выдают акты (часто только отчёты в личном кабинете).
Что делать?
1. Распечатать ежемесячный отчёт из ЛК.
2. Приложить выписку из банка, где видно удержание комиссии.
Для ООО — отправить запрос на акты (для надёжности).
II. Момент признания расхода
Обычные расходы: дата оплаты или подписания акта.
Расходы маркетплейсов:
Если маркетплейс удерживает комиссию из выручки (например, WB переводит вам деньги за минусом своих услуг), то расход признаётся в момент удержания (дата в отчёте).
Если вы отдельно оплачиваете услуги (например, рекламу на Ozon), то расход признаётся по дате списания денег.
Как отражать в налоговом учёте?
Для УСН “Доходы минус расходы”
Все услуги маркетплейса уменьшают налогооблагаемую базу.
Пример:
Выручка: 300 000 руб.
Комиссия 10%: 30 000 руб.
Логистика: 15 000 руб.
Налоговая база: 300 000 – (30 000 + 15 000) = 255 000 руб.
Для ОСНО
Учитываются как прочие расходы.
Если маркетплейс является агентом (как WB), комиссия — расход на продажу.
Для НДС
Если резидент (WB, Ozon) и выдаёт счёт-фактуру, можно принять к вычету.
Наиболее распространёнными ошибками является :
1. Учёт только “чистой” выручки (после комиссий) – нужно в доход брать всю сумму заказа, в расход — комиссию.
2. Отсутствие документов – необходимо хранить отчёты из ЛК + выписки из банка.
3. Путаница с датой расхода – необходимо помнить, что расход это не дата выплаты, а дата удержания комиссии (смотрите отчёт).
Подведу краткий итог:
1. Услуги маркетплейсов можно и нужно учитывать в расходах при УСН “Доходы минус расходы” и ОСНО.
2. Документируйте все удержания: договор, отчёты, выписки.
3. Следите за экономической обоснованностью расходов.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Маркетплейсы
