Когда не платить налог на доходы иностранных фирм
18.12.2025 15:20
Новости, Ведем бухгалтерию, Внешнеэкономическая деятельность, Налогообложение
![]()
Платим иностранной компании без представительства в России – и можем стать налоговым агентом по налогу на прибыль. Деньги уходят быстро, а ответственность за удержание и перечисление налога часто остается у российского плательщика.
Где возникает обязанность
По ст. 309 НК РФ ряд доходов иностранной организации из источников в России облагается налогом на прибыль. Если вы – российская компания или ИП – перечисляете такой доход, вы обычно удерживаете налог при выплате и отражаете это в учете. Риск растет, когда в договоре все звучит просто, а по сути это “доход из источников в РФ”.
Когда можно не удерживать
Есть ситуации, когда удержание не требуется. По п. 2 ст. 310 НК РФ налоговый агент не удерживает налог, если доход не подлежит налогообложению в России, в том числе из-за международного соглашения. Но льгота не включается автоматически – ее подтверждают документами и хранят их так, чтобы не искать в последний момент после запроса ФНС.
Еще один тонкий момент – постоянное представительство. Если иностранная организация заявляет, что работает через постоянное представительство в России, и сообщает российский ИНН, логика может сместиться: налог платит само представительство в рамках своего учета. Однако если статус не подтвержден, риск возвращается к вам.
Что сделать сейчас: заведите чек-лист по ст. 309 и 310 НК РФ и добавьте в договор обязанность контрагента давать подтверждающие документы по соглашениям и статусу представительства – так вы не переделываете удержание задним числом.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Статья поднимает важный вопрос о налоговых обязательствах при выплатах иностранным компаниям. Неоправданные риски для российских плательщиков зачастую возникают из-за недостатка информации о правилах налогообложения. Например, если вы не уверены, облагается ли ваш платеж налогом на прибыль, стоит внимательно изучить международные соглашения. Часто они могут освободить вас от налоговых обязательств, но не забудьте подтвердить свои льготы документально.
Кроме того, постоянное представительство иностранной компании — это еще один нюанс, который может запутать. Если у иностранца есть представительство в России, налоговая ответственность может перейти на него, но если статус не подтвержден, вся ответственность снова ложится на вас. Желательно иметь четкий чек-лист по ст. 309 НК РФ, чтобы не пропустить важные моменты. Ведение такого списка поможет избежать ненужных проблем с налоговыми органами и сэкономить ваши ресурсы.