Как ИП правильно считать доход для страховых взносов

Министерство финансов России дало важное разъяснение для индивидуальных предпринимателей: при расчёте страховых взносов в 1% с дохода свыше 300 000 рублей в налоговую базу включается выручка от предпринимательской деятельности за вычетом профессиональных налоговых вычетов (статья 221 НК РФ).

Ключевой момент — в эту схему можно включать только фиксированные взносы ИП «за себя». В 2025 году их размер составляет 53 658 рублей. Эти суммы уменьшают налоговую базу, а вот страховые взносы, уплаченные за работников, в расчёт вычета не входят — они учитываются отдельно.

Что это значит на практике

Если предприниматель получил доход более 300 000 рублей, он обязан заплатить 1% с превышения. Но уменьшить этот доход можно только на сумму своих фиксированных взносов. Учитывать все взносы — и за работников, и за себя — запрещено, иначе налоговая доначислит недостающие суммы.

Совет для предпринимателей:
Ведите раздельный учёт страховых взносов «за себя» и за сотрудников. Это упростит расчёт 1% взноса и избавит от лишних претензий налоговой.