ФНС 2025: ключевые выводы по налоговым спорам

В первом квартале 2025 года ФНС выпустила обзор судебных решений по налоговым спорам, включив в него десять принципиально важных позиций. Этот документ стал своеобразным «путеводителем» для территориальных инспекций, определяя, как трактовать спорные ситуации на практике.

Амортизация и субсидии: где проходит граница
Особое внимание уделено вопросу амортизации имущества, приобретённого за счёт целевых бюджетных средств. Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, унитарные предприятия не могут амортизировать такие активы до момента признания расходов, связанных с их покупкой. Конституционный суд в определении № 2-О от 16.01.2025 подтвердил: субсидии учитываются как доход, а право на амортизацию возникает только после отражения затрат в учёте.

Льготы по земельному налогу: ограничения для ЗАТО
Суд также разъяснил, что налоговая льгота распространяется только на участки, используемые по прямому назначению — для объектов, ради которых создано ЗАТО. Социальная инфраструктура, включая столовые и музеи, не освобождается от налога (определение № 598-О от 13.03.2025).

Ограничения на использование слова «судебный»
Ещё одна важная позиция — запрет коммерческим организациям использовать в наименовании термины, способные ассоциироваться с госорганами, включая слово «судебный». Такой приём может вводить потребителей в заблуждение, что недопустимо (определения № 3-О и № 4-О от 16.01.2025).

Для предпринимателей это сигнал пересмотреть учётную политику, структуру собственности и даже фирменное наименование. Заблаговременная корректировка позиций поможет избежать споров и защитить бизнес от неожиданных претензий налоговых органов.