УСН и НДС с аванса: правило без двойного налога закрепят в НК РФ

Если аванс был получен в период работы без НДС, а отгрузка прошла уже после утраты освобождения, бизнес рисковал заплатить два налога с одной суммы. Теперь этот механизм хотят прямо прописать в НК РФ, чтобы спорный вопрос перестал зависеть только от разъяснений ФНС. 

В чем была проблема и почему поправка важна

Ситуация для УСН знакомая и неприятная. Организация или ИП получает предоплату, включает ее в доход, платит налог по УСН – все выглядит логично. Но позже доходы превышают лимит, появляется обязанность платить НДС, и при отгрузке с того же самого аванса возникает еще и НДС. Получается налоговый перекос: деньги одни, а фискальная нагрузка двойная. 

Что это меняет для бизнеса на практике

Самое важное в этой истории – статус нормы. Раньше бухгалтеры и предприниматели опирались в основном на методичку ФНС, а теперь Минфин предложил закрепить правило непосредственно в НК РФ в составе поправок ко второму чтению законопроекта № 1026190-8. Это снижает риск споров, когда инспекция трактует переходный период слишком формально. 

Есть и еще один сильный момент: по опубликованным материалам поправку планируют распространить на отношения с 2025 года, в том числе в части авансов, полученных до 2025 года. Для бизнеса это значит одно – переход с режима “без НДС” на режим “с НДС” должен анализироваться не формально по дате отгрузки, а по экономическому смыслу операции. И вот это уже по-настоящему практично.