«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Особенности ведения ИП на патенте

14.05.2019 12:31  
Налогообложение, Статьи

Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее удобна для тех ИП, которые предоставляют отдельные виды услуг или занимаются розничной торговлей (полный список из 63 видов деятельности на 2019 год содержится в ст. 346.43 НК). Как предпринимателю отчитываться перед налоговой, если появилась необходимость вести бизнес сразу на нескольких патентах в разных регионах, или на двух системах налогообложения, к примеру, на ПСН и упрощёнке — УСН? Как заранее узнать, сколько нужно заплатить за патент?

Патентная система привлекательна своей простотой, поскольку ИП не заморачивается сложной процедурой учёта и отчётности в своём бизнесе. Это единственный спецрежим, на котором можно забыть о подаче налоговой декларации, ведь налог по сути уплачивается при покупке патента. Однако, у многих предпринимателей возникают проблемы при ведении бизнеса одновременно на нескольких системах налогообложения. Поэтому нужно выполнять определённые строгие условия сочетания налоговых систем, чтобы не нарваться на штрафные санкции и не слететь с ПСН.


 

В каких случаях стоит покупать патент

Прежде всего поработать на патентной системе могут начинающие ИП, которым нужно попробовать вести свой микробизнес в выбранном регионе для выяснения потребительского спроса и перспектив его развития. Список отдельных видов услуг и торговли довольно большой – продажа товаров в мини магазинах и ларьках, автомастерская, фотоателье, грузовые перевозки, ремонт обуви, парикмахерские и салоны красоты, швейные мастерские, химчистка и прочие услуги. При этом в штате у ИП не должно быть более 15 человек, а сумма выручки за год не превышает 60 миллионов рублей, иначе после проверки налоговой с патентной системы можно слететь. Для работающих на патенте практически во всех сферах микробизнеса обязательное использование онлайн-касс отсрочили до 1 июля 2019 года. ИП не платит подоходный и налог на имущество. Патент выдаётся на срок от одного месяца до года и рассчитывается по ставке 6% от потенциального дохода, к примеру, в Москве автомастерская при ожидаемом доходе в 600 тысяч рублей должна заплатить за ежегодный патент 36 тысяч.

 

Как правильно сочетать бизнес на упрощёнке и патенте

К примеру, коммерсант на своей фабрике производит продукцию, работает на УСН и продаёт её оптовикам, но хочет открыть свой фирменный магазин при производстве и работать ещё и на патенте. Тогда ему необходимо заводить сразу две книги учёта доходов и расходов (КУДиР) для правильной уплаты налогов раздельно на каждом режиме: одну книгу для упрощёнки, другую – для патента, чтобы не запутаться. Сейчас этот финансовый дневник не нужно заверять в налоговой в конце года как раньше, но инспекция может запросить пояснения к декларации по упрощёнке с приложением книги. Если выяснится, ИП не вёл свой дневник в течение года, штраф составит 10 тыс. руб., если несколько лет – в три раза больше. Если предприниматель совсем забыл про КУДиР и недоплатил положенные налоги, придётся уплатить пятую часть от неоплаченной суммы налога, но никак не меньше 40 тыс. Лучше всего для каждой налоговой системы открыть два расчётных счёта – для производства с оптовыми поставками и розницы, иначе можно по ошибке переплатить налог с прибыли дважды. При этом нужно помнить о разрешённом годовом доходе на патенте в 60 млн., ведь доходы учитываются суммарно. А число работников не должно быть больше 15 человек: к примеру, если в производстве на упрощёнке числится 10 работников, в торговле продукцией смогут работать только 5. Примерно такие же пропорции нужно сохранять при работе на нескольких патентах по разным видам деятельности.

 

Как можно заранее узнать стоимость патента

Для этого на сайте налоговой patent.nalog.ru. нужно выбрать подходящий срок действия разрешения на бизнес, а также регион, район и вид деятельности, поскольку в каждом субъекте федерации свои порядки. Там по региональным законам установлены местные нормы взимания налога, который рассчитывается по определённой процентной ставке от потенциального дохода (как при использовании вменёнки). Именно поэтому цена патента на одинаковый вид бизнеса отличается в разы даже в двух соседних областях. Например, в Москве патент на парикмахерские и косметические услуги стоит около 1 млн. руб., а в соседней Калужской области – в три раза дешевле, поскольку цены и число клиентов сравнительно меньше, чем в столице.

При выборе срока действия патента нужно учитывать пробный вариант на один месяц или сезонный бизнес на месяца три, покупать патент сразу на год стоит, если бизнес уверенно затевается надолго, и доходы будут стабильными.

 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
ИП СМОГУТ ОФОРМЛЯТЬ ОБЪЕДИНЁННЫЙ ПАТЕНТ НА БЫТОВЫЕ УСЛУГИ
С Нового года ИП смогут оформить объединенный патент на бытовые услуги
С 1 января вступили в действие поправки в ст. 346-43 НК, разрешающие предпринимателям покупать один патент сразу на несколько видов деятельности. Теперь региональные законодатели должны установить для ИП потенциально возможный годовой доход для групп видов деятельности, а не для одного вида (Закон ...
РИСКИ ИП ПРИ РАБОТЕ НА ПАТЕНТЕ
Риски ИП при работе на патенте
При выборе ПСН нужно быть очень осторожным, поскольку можно слететь со спецрежима и платить повышенные налоги, хотя многие ИП продолжают покупать патент из-за простоты. Заплатил один раз за нужный период от месяца до года — и работай спокойно, ведь стоимость разрешения не зависит от ...
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Ещё в минувшем году страхвзносы для предпринимателей были отвязаны от МРОТ для замедления их роста. Теперь Минфин утвердил размер фиксированных платежей на 4 года вперёд, начиная с 2021-го – поправки вносятся в ст. 430 НК. Сейчас сумма взносов на этот и следующий год уже установлена:    в ...
Последние материалы на сайте
10 пунктов о Господдержке малого и среднего бизнеса
Сегодня речь пойдет о мерах государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в России. Расскажем более подробно, что это, кто может претендовать на помощь и как это реализовать.   Каждый год Правительство РФ выделяет значительные суммы для поддержки малого и среднего бизнеса. ...
10 пунктов о Госзакупках
Сегодня мы поговорим о таких понятиях как Тендеры, Госзакупки и электронные торги. Что это? Для чего? Как это работает, что нужно для этого? На эти и другие вопросы вы найдете ответ в нашей публикации.   Тендеры, иными словами госзакупки и электронные торги — это способ продажи товаров ...
Интервью с Еленой Лондарь руководителем проектов компании HeadHunter
Интервью с Еленой Лондарь руководителем проектов компании HeadHunter, экспертом в сфере HR, консультантом Рейтинга работодателей России и Премии HR-Бренд Тема: взаимоотношения в коллективе и их влияние на развитие стартапа   Как собрать команду и сформировать культуру стартапа? Как правило, ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»