«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Особенности ведения микробизнеса ИП на патенте

14.05.2019 12:31  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Патентная система налогообложения (ПСН) наиболее удобна для тех ИП, которые предоставляют отдельные виды услуг или занимаются розничной торговлей (полный список из 63 видов деятельности на 2019 год содержится в ст. 346.43 НК). Как предпринимателю отчитываться перед налоговой, если появилась необходимость вести бизнес сразу на нескольких патентах в разных регионах, или на двух системах налогообложения, к примеру, на ПСН и упрощёнке — УСН? Как заранее узнать, сколько нужно заплатить за патент?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Патентная система привлекательна своей простотой, поскольку ИП не заморачивается сложной процедурой учёта и отчётности в своём бизнесе. Это единственный спецрежим, на котором можно забыть о подаче налоговой декларации, ведь налог по сути уплачивается при покупке патента. Однако, у многих предпринимателей возникают проблемы при ведении бизнеса одновременно на нескольких системах налогообложения. Поэтому нужно выполнять определённые строгие условия сочетания налоговых систем, чтобы не нарваться на штрафные санкции и не слететь с ПСН.


В каких случаях стоит покупать патент

Прежде всего поработать на патентной системе могут начинающие ИП, которым нужно попробовать вести свой микробизнес в выбранном регионе для выяснения потребительского спроса и перспектив его развития. Список отдельных видов услуг и торговли довольно большой – продажа товаров в мини магазинах и ларьках, автомастерская, фотоателье, грузовые перевозки, ремонт обуви, парикмахерские и салоны красоты, швейные мастерские, химчистка и прочие услуги. При этом в штате у ИП не должно быть более 15 человек, а сумма выручки за год не превышает 60 миллионов рублей, иначе после проверки налоговой с патентной системы можно слететь. Для работающих на патенте практически во всех сферах микробизнеса обязательное использование онлайн-касс отсрочили до 1 июля 2019 года. ИП не платит подоходный и налог на имущество. Патент выдаётся на срок от одного месяца до года и рассчитывается по ставке 6% от потенциального дохода, к примеру, в Москве автомастерская при ожидаемом доходе в 600 тысяч рублей должна заплатить за ежегодный патент 36 тысяч.

Как правильно сочетать бизнес на упрощёнке и патенте

К примеру, коммерсант на своей фабрике производит продукцию, работает на УСН и продаёт её оптовикам, но хочет открыть свой фирменный магазин при производстве и работать ещё и на патенте. Тогда ему необходимо заводить сразу две книги учёта доходов и расходов (КУДиР) для правильной уплаты налогов раздельно на каждом режиме: одну книгу для упрощёнки, другую – для патента, чтобы не запутаться. Сейчас этот финансовый дневник не нужно заверять в налоговой в конце года как раньше, но инспекция может запросить пояснения к декларации по упрощёнке с приложением книги. Если выяснится, ИП не вёл свой дневник в течение года, штраф составит 10 тыс. руб., если несколько лет – в три раза больше. Если предприниматель совсем забыл про КУДиР и недоплатил положенные налоги, придётся уплатить пятую часть от неоплаченной суммы налога, но никак не меньше 40 тыс. Лучше всего для каждой налоговой системы открыть два расчётных счёта – для производства с оптовыми поставками и розницы, иначе можно по ошибке переплатить налог с прибыли дважды. При этом нужно помнить о разрешённом годовом доходе на патенте в 60 млн., ведь доходы учитываются суммарно. А число работников не должно быть больше 15 человек: к примеру, если в производстве на упрощёнке числится 10 работников, в торговле продукцией смогут работать только 5. Примерно такие же пропорции нужно сохранять при работе на нескольких патентах по разным видам деятельности.

Как можно заранее узнать стоимость патента

Для этого на сайте налоговой patent.nalog.ru. нужно выбрать подходящий срок действия разрешения на бизнес, а также регион, район и вид деятельности, поскольку в каждом субъекте федерации свои порядки. Там по региональным законам установлены местные нормы взимания налога, который рассчитывается по определённой процентной ставке от потенциального дохода (как при использовании вменёнки). Именно поэтому цена патента на одинаковый вид бизнеса отличается в разы даже в двух соседних областях. Например, в Москве патент на парикмахерские и косметические услуги стоит около 1 млн. руб., а в соседней Калужской области – в три раза дешевле, поскольку цены и число клиентов сравнительно меньше, чем в столице.

При выборе срока действия патента нужно учитывать пробный вариант на один месяц или сезонный бизнес на месяца три, покупать патент сразу на год стоит, если бизнес уверенно затевается надолго, и доходы будут стабильными.

 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Sudebnye-pristavy-budut-rassylat'-SMS
Судебные приставы будут рассылать SMS
С 1 января нового года приставы будут присылать на мобильные телефоны «физиков» SMS о ходе исполнительного производства, а организациям – письма по электронке (закон от 12.11.2019 г. № 375-ФЗ). Сейчас приставы обязаны информировать граждан о ходе исполнительного производства, но на самом деле ...
Kak-nalogovye-inspektory-kontroliruyut-droblenie-biznesa
Как налоговые инспекторы контролируют дробление бизнеса
В этом году фискалы открыли настоящую охоту на фирмы, которые занимаются искусственным дроблением бизнеса для ухода от налогов. Так, инспекторы ополчились на предприятия, работающие на упрощёнке. В судебных разбирательствах обычно приводились сразу несколько признаков незаконного дробления: общий ...
Kak-povysyatsya-nalogi-dlya-malogo-biznesa-uzhe-s-novogo-goda
Как повысятся налоги для малого бизнеса уже с нового года
Несмотря на возражения лидеров всероссийских общественных организаций по поддержке малого бизнеса, Кабмин намерен увеличить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего предпринимательства. С нового года почти на 5% (примерно на уровень инфляции) повышаются:  — ЕНВД, который планируют ...
Последние материалы на сайте
Stil' zhizni frilansera
Стиль жизни фрилансера или как путешествовать, совмещая с работой
Как не быть привязанным к рабочему месту в офисе, жить, путешествуя по всему миру? Как стать финансово независимым? Как зарабатывать, совмещая работу с путешествиями? Многие из тех, кто работает каждый день в офисе, мечтают присоединиться к новому стилю жизни двадцать первого века. Многие мечтают ...
Sudebnye-pristavy-budut-rassylat'-SMS
Судебные приставы будут рассылать SMS
С 1 января нового года приставы будут присылать на мобильные телефоны «физиков» SMS о ходе исполнительного производства, а организациям – письма по электронке (закон от 12.11.2019 г. № 375-ФЗ). Сейчас приставы обязаны информировать граждан о ходе исполнительного производства, но на самом деле ...
FNS-PREDSTAVILA-STATISTIKU-O-SAMOZANYATYH
ФНС представила любопытную статистику о самозанятых
По предварительным прогнозам Минэкономразвития к концу этого года зарегистрированных плательщиков НПД должно быть 200 тыс. человек. Однако, по свежим данным ФНС на 21 ноября в пилотных регионах, где проводится эксперимент, уже зарегистрировалось более 284 тыс. самозанятых.    При этом ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»