Предоплата на залоговый счёт включается в базу по НДС
Еще
61

Предоплата на залоговый счёт включается в базу по НДС

16.10.2025 11:25  
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом

Минфин России разъяснил, что поступление предоплаты на залоговый счёт признаётся моментом получения оплаты и подлежит включению в налоговую базу по НДС. Независимо от назначения счёта, продавец обязан начислить налог в периоде фактического поступления средств.

Как трактуется поступление средств на залоговый счёт

В письме Минфина РФ от 29.07.2025 № 03-07-11/73171 указано: если компания получает аванс за будущую передачу имущества — даже на специальный залоговый счёт, — такие средства считаются частичной оплатойпо сделке.
Это означает, что момент определения налоговой базы по НДС наступает по первому из двух событий:

  1. Дата отгрузки или передачи имущества по акту.

  2. Дата получения предоплаты.

Таким образом, предоплата на залоговом счёте признаётся фактическим доходом, а не обеспечительной мерой, и требует начисления НДС в стандартном порядке.

Почему это важно для бизнеса

Ранее у компаний возникали сомнения: нужно ли начислять НДС, если средства поступили на залоговый, а не расчётный счёт? Минфин подтвердил — нужно.
Залоговый счёт не освобождает продавца от налоговых обязательств, поскольку Налоговый кодекс рассматривает любую форму поступления денежных средств как получение оплаты.
Такая позиция особенно актуальна для сделок с недвижимостью, где часто используется схема залогового счёта для обеспечения безопасности расчётов.

Что сделать сейчас:

Бухгалтерам и финансовым директорам стоит проверить учёт предоплат, поступающих на залоговые счета. Если поступление произошло до момента передачи объекта — НДС необходимо начислить в том налоговом периоде, когда поступили средства. Это поможет избежать претензий со стороны ФНС и штрафов за занижение налоговой базы.

Метки данного материала:

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом

Минфин разъяснил, что компенсации, полученные собственниками за перенос или переустройство основных ...

Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Учет земельных участков при расчете РСС для участников рынка ценных бумаг

Центробанк России уточнил порядок учёта земли при расчёте собственных средств (РСС) участников рынка...

Минфин: АО без бюджета вправе проводить закупки по 223-ФЗ

Минфин России уточнил, кто вправе проводить закупки по закону № 223-ФЗ. Акционерные общества, не пол...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом

Минфин разъяснил, что компенсации, полученные собственниками за перенос или переустройство основных ...

Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Стоимость страховых взносов на больничные в 2025 году для 2026

Минфин и Социальный фонд напоминают: чтобы работники и исполнители по гражданско-правовым договорам ...

Учет земельных участков при расчете РСС для участников рынка ценных бумаг

Центробанк России уточнил порядок учёта земли при расчёте собственных средств (РСС) участников рынка...

Еще в рубрике «Управление бизнесом»
Минфин уточнил правила описания иностранных товаров в закупках 44-ФЗ

Минфин России разъяснил, как заказчикам следует описывать товары иностранного происхождения при подг...

Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом

Минфин разъяснил, что компенсации, полученные собственниками за перенос или переустройство основных ...

Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Когда дом становится офисом: как быть начальником и исполнителем в одном лице

Фриланс часто начинается именно с мечты о свободе. Но если не научиться управлять этой свободой, она...

Условия для получения субсидии на рабочие места для инвалидов

Социальный фонд России разъяснил, что субсидии работодателям на создание рабочих мест для инвалидов ...

Минфин уточнил правила описания иностранных товаров в закупках 44-ФЗ

Минфин России разъяснил, как заказчикам следует описывать товары иностранного происхождения при подг...

Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом

Минфин разъяснил, что компенсации, полученные собственниками за перенос или переустройство основных ...

Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Еще по тегу «Минфин»
Целевое назначение бюджета: суд не меняет цель

Минфин прямо указывает — целевое назначение бюджетных средств неизменно на всём пути их использовани...

НДС и операции с цифровыми валютами: новое разъяснение Минфина

Продажа цифровой валюты не признаётся объектом обложения НДС. Но финансовый результат от таких опера...

Легальная налоговая оптимизация: правила 54.1 НК РФ

Снижать налоговую нагрузку разрешено, но только без искажения фактов и при реальном исполнении сделк...

Безнадежная дебиторка: когда уменьшает налог на прибыль

Безнадежная дебиторская задолженность может уменьшить базу по налогу на прибыль, но только при основ...

Еще по тегу «налоговая база»
Изменения в корректировке налоговой базы: порядок действий

Если после отгрузки меняется договорная цена, Минфин России считает, что это повод исправить налогов...

Учет рекламного сбора при налогообложении НДС

С 1 апреля действует обязательный сбор 3% с доходов от интернет-рекламы. Если по договору стоимость ...

НДС при перепродаже авто и мотоциклов: разъяснения ФНС

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споро...

Нужно ли платить НДФЛ с представительских расходов сотрудника

Если сотруднику выдали деньги на проведение встреч, деловых переговоров или иные представительские р...

Еще по тегу «ндс»
Счёт-фактура через филиал: как оформить для вычета НДС

Два ключевых шага: в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» указываем имя и почтовый адрес обособле...

Льгота для новых ИП: Особенности применения

Послабление для вновь зарегистрированных в общепите действует лишь в год создания, а не в «первый го...

НДС при погашении паёв ПИФ: передача имущества и налог

Если имущество выходит из ПИФа «в натуре» и передается учредителю при погашении паёв, ...

НДС и операции с цифровыми валютами: новое разъяснение Минфина

Продажа цифровой валюты не признаётся объектом обложения НДС. Но финансовый результат от таких опера...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Николай

Вот вам и новость! Минфин, как всегда, в своем репертуаре — разъяснил, что предоплата на залоговый счёт всё-таки включается в налоговую базу по НДС. Это, конечно, может вызвать у многих недоумение. Как так? Залоговый счёт, а не расчётный! Но, увы, реальность такова: получив аванс, вы не просто должны радоваться, а ещё и готовиться к начислению налога. Налоговый кодекс не делает поблажек, даже если вы использовали «безопасную» схему. Всё это особенно важно для сделок с недвижимостью, где залоговые счета стали чуть ли не стандартом. Да, это не только дополнительная мера безопасности, но и повод для налогового «сюрприза». Получив деньги, вы, как… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять