Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом
Еще
45

Компенсации за переустройство основных средств облагаются налогом

15.10.2025 19:35  
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом

Минфин разъяснил, что компенсации, полученные собственниками за перенос или переустройство основных средств, признаются внереализационным доходом и подлежат налогообложению. Исключение сделано лишь для случаев, когда выплаты квалифицируются как бюджетные субсидии.

Когда компенсация становится доходом

Согласно письму Минфина РФ от 23 сентября 2025 года № 03-03-08/91987, если организация получает компенсацию на безвозмездной основе за переустройство, перенос или демонтаж своих основных средств, такие поступления включаются во внереализационные доходы.
Налоговая база формируется на дату зачисления средств — на расчётный счёт или в кассу предприятия. Это значит, что сам факт получения компенсации считается моментом признания дохода для целей налогообложения прибыли.

Исключение: компенсации из бюджета

Если средства поступают из государственного бюджета (в том числе через третьих лиц) для проведения работ по реконструкции или модернизации государственных объектов, применяется особый порядок учёта.
Такие поступления приравниваются к субсидиям и учитываются как внереализационные доходы в соответствии с пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса РФ.
Минфин напомнил, что этот порядок действует с 1 января 2022 года, и распространяется на все аналогичные компенсации, полученные после этой даты.

Что сделать сейчас:

Организациям, получающим компенсации за перенос или модернизацию основных средств, следует правильно определить источник средств и дату признания дохода. Если компенсация поступила из внебюджетных источников — она облагается налогом на прибыль. Если финансирование бюджетное и имеет статус субсидии, применяется специальный порядок учёта.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Учет земельных участков при расчете РСС для участников рынка ценных бумаг

Центробанк России уточнил порядок учёта земли при расчёте собственных средств (РСС) участников рынка...

Минфин: АО без бюджета вправе проводить закупки по 223-ФЗ

Минфин России уточнил, кто вправе проводить закупки по закону № 223-ФЗ. Акционерные общества, не пол...

Налогообложение имущества при выходе из компании

Участник организации, выходящий из её состава, не уплачивает налог на прибыль с имущества, полученно...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Стоимость страховых взносов на больничные в 2025 году для 2026

Минфин и Социальный фонд напоминают: чтобы работники и исполнители по гражданско-правовым договорам ...

Учет земельных участков при расчете РСС для участников рынка ценных бумаг

Центробанк России уточнил порядок учёта земли при расчёте собственных средств (РСС) участников рынка...

Налогообложение имущества при выходе из компании

Участник организации, выходящий из её состава, не уплачивает налог на прибыль с имущества, полученно...

Еще в рубрике «Управление бизнесом»
Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Когда дом становится офисом: как быть начальником и исполнителем в одном лице

Фриланс часто начинается именно с мечты о свободе. Но если не научиться управлять этой свободой, она...

Минфин: АО без бюджета вправе проводить закупки по 223-ФЗ

Минфин России уточнил, кто вправе проводить закупки по закону № 223-ФЗ. Акционерные общества, не пол...

Налогообложение имущества при выходе из компании

Участник организации, выходящий из её состава, не уплачивает налог на прибыль с имущества, полученно...

Суд обязал ФНС раскрывать основания аннулирования деклараций

Арбитражный суд встал на сторону индивидуального предпринимателя, чьи налоговые декларации были анну...

Стоимость страховых взносов на больничные в 2025 году для 2026

Минфин и Социальный фонд напоминают: чтобы работники и исполнители по гражданско-правовым договорам ...

Учет земельных участков при расчете РСС для участников рынка ценных бумаг

Центробанк России уточнил порядок учёта земли при расчёте собственных средств (РСС) участников рынка...

Минфин: АО без бюджета вправе проводить закупки по 223-ФЗ

Минфин России уточнил, кто вправе проводить закупки по закону № 223-ФЗ. Акционерные общества, не пол...

Еще по тегу «внереализационные доходы»
Когда инвентаризация обязательна для списания задолженности?

Арбитражный суд Уральского округа постановил: если кредитор ликвидирован, проводить инвентаризацию к...

Еще по тегу «Минфин»
Целевое назначение бюджета: суд не меняет цель

Минфин прямо указывает — целевое назначение бюджетных средств неизменно на всём пути их использовани...

НДС и операции с цифровыми валютами: новое разъяснение Минфина

Продажа цифровой валюты не признаётся объектом обложения НДС. Но финансовый результат от таких опера...

Легальная налоговая оптимизация: правила 54.1 НК РФ

Снижать налоговую нагрузку разрешено, но только без искажения фактов и при реальном исполнении сделк...

Безнадежная дебиторка: когда уменьшает налог на прибыль

Безнадежная дебиторская задолженность может уменьшить базу по налогу на прибыль, но только при основ...

Еще по тегу «налог на прибыль»
Сезонное производство 2026: учёт, авансы, амортизация

Сезонность теперь трактуется шире — если из-за климата в отдельные периоды вы теряете >50% реализ...

Вклад в имущество и продажа акций: налог на прибыль

Минфин: вклад в имущество можно учесть при расчете налога на прибыль при продаже акций, но только в ...

Льготы по налогу на прибыль: перечень оборудования 2026

Правительство обновило перечень высокотехнологичного оборудования, покупка которого дает право на на...

Налог на прибыль в СЭЗ Крым: раздельный учет и филиалы

Участникам СЭЗ в Крыму и Севастополе льготная ставка по прибыли доступна только при раздельном учете...

Еще по тегу «субсидии»
Безвозмездное поступление ОС в бухгалтерском учете

Безвозмездное поступление ОС может выглядеть как удача, но в учете превращается в набор условий, кот...

Условия для получения субсидии на рабочие места для инвалидов

Социальный фонд России разъяснил, что субсидии работодателям на создание рабочих мест для инвалидов ...

Минфин запретил использование субсидий для погашения долгов

Минфин России подтвердил: автономные некоммерческие организации (АНО) не вправе направлять федеральн...

Соцфонд компенсирует до 200 тысяч за рабочие места для инвалидов и ветеранов

Социальный фонд России запускает программу компенсаций работодателям, нанимающим сотрудников с инвал...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Светлана

Компенсации за переустройство основных средств — это тема, которая требует особого внимания, особенно в свете разъяснений Минфина. Действительно, такая поддержка превращается в внереализационный доход, что может быть неожиданностью для многих предпринимателей. Важно помнить, что налоговая база формируется на момент зачисления средств, и это означает, что все финансовые поступления необходимо учитывать в отчетности. Кроме того, стоит отметить, что исключение для бюджетных субсидий позволяет более гибко подходить к учету таких компенсаций. Это может сыграть важную роль для организаций, работающих с государственными проектами. Интересно, что данное правило действует с начала 2022 года, что подчеркивает необходимость внимательного подхода к изменениям в налоговом законодательстве. Какую… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять