Отгрузка в 2026 году: изменения по НДС в связи с предоплатами 2025 года
18.01.2026 07:15
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Если аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка товара происходит после 1 января 2026 года, то на дату отгрузки применяется новая ставка НДС 22%. То есть ставка определяется по факту реализации (отгрузки), даже если предоплата была “старой”.
Что делает продавец по шагам
-
В 2025 году (получили аванс)
-
В 2026 году (отгрузили товар)
-
начисляете НДС по реализации уже 22% и выставляете счет-фактуру на отгрузку со ставкой 22%;
-
одновременно принимаете к вычету НДС, который ранее был исчислен с аванса (в сумме, рассчитанной по 20/120).
Итог: при отгрузке в 2026 году почти всегда возникает доплата НДС – разница между начислением по 22% и вычетом “авансового” НДС по 20/120.
Мини-пример
Вариант 1: цена “100 000 + НДС”
-
декабрь 2025: аванс 120 000, НДС с аванса 20 000;
-
январь 2026: отгрузка 100 000 + НДС 22% = 122 000, НДС 22 000;
-
вычет “авансового” НДС 20 000;
-
доплата НДС: 2 000 (часто это превращается в доплату от покупателя, если договор это позволяет).
Вариант 2: цена “120 000, включая НДС”
-
в 2026 внутри 120 000 НДС будет 120 000 x 22/122 = 21 639,34;
-
ранее с аванса вы начислили 20 000;
-
разница к доплате: 1 639,34. Но если итоговая цена фиксирована, то чаще всего эта разница “съедает” маржу продавца, либо требует допсоглашения.
Что сделать сейчас: проверьте формулировку цены в договоре (с НДС или без НДС) и добавьте пункт о корректировке суммы при изменении ставки – иначе доплата НДС в 2026 году станет вашим прямым расходом или причиной спора с покупателем.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
