НДС и налог на прибыль при новогодних подарках
14.11.2025 07:35
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Праздничные подарки партнерам — приятная традиция, но с точки зрения налогового учета она далеко не безобидна. Минфин и ФНС напоминают: не каждое проявление щедрости можно безопасно провести через бухгалтерию.
Почему подарки не уменьшают налог на прибыль
Согласно пункту 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ, безвозмездная передача имущества не относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Проще говоря, если компания дарит подарок, она не может учесть его стоимость в составе затрат.
Исключение есть только одно — рекламная продукция. Если подарок массовый (например, сувениры с логотипом, распространяемые среди неограниченного круга лиц), такие расходы можно признать рекламными. Но когда подарки вручаются конкретным партнерам, они теряют статус рекламных, и риск налогового спора возрастает.
Как быть с НДС при вручении подарков
Подарок считается объектом налогообложения НДС, потому что является безвозмездной передачей товаров. Налог рассчитывается с рыночной стоимости подарков, и его необходимо уплатить в том квартале, когда состоялась передача.
Минфин в письме от 15.11.2021 уточнил: по таким операциям оформляется счет-фактура (в графах 6, 6а и 6б данные не заполняются) или бухгалтерская справка.
Получить вычет по НДС возможно, если подарочные товары изначально приобретались для облагаемой деятельности, а операция документально подтверждена. Однако налоговики нередко отказывают в вычете, если не доказано, что подарки связаны с продвижением бизнеса.
Что сделать сейчас: заранее классифицируйте подарки — рекламные или представительские. Все затраты подтверждайте договорами, актами и накладными. Это поможет избежать налоговых претензий и сохранить праздничное настроение без штрафов.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Подарки на Новый год — это всегда приятно, но с точки зрения налогообложения, как выясняется, ситуация не так проста. Минфин четко указывает, что безвозмездная передача имущества не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. То есть, если ваша компания решает сделать партнерам подарок, его стоимость не может быть учтена как расход. Это довольно важный момент, который может привести к налоговым спорам, особенно если подарки предназначены конкретным лицам.
Что касается НДС, здесь ситуация ещё более запутанная. Подарки воспринимаются как объекты налогообложения, и налог нужно уплачивать по рыночной стоимости. Это значит, что к каждому подарку нужно будет оформить счет-фактуру или бухгалтерскую справку. И вот тут стоит учесть, что получить вычет по НДС возможно только в том случае, если подарочные товары изначально приобретались для облагаемого НДС бизнеса. Этот нюанс может оказать существенное влияние на бюджет компании.
В общем, если вы планируете радовать партнеров подарками, рекомендую заранее проконсультироваться с бухгалтером. Лучше быть в курсе всех нюансов, чем потом разбираться с налоговыми последствиями.