НДС и налог на прибыль при новогодних подарках
Еще
75

НДС и налог на прибыль при новогодних подарках

14.11.2025 07:35  
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом

Праздничные подарки партнерам — приятная традиция, но с точки зрения налогового учета она далеко не безобидна. Минфин и ФНС напоминают: не каждое проявление щедрости можно безопасно провести через бухгалтерию.

Почему подарки не уменьшают налог на прибыль

Согласно пункту 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ, безвозмездная передача имущества не относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Проще говоря, если компания дарит подарок, она не может учесть его стоимость в составе затрат.

Исключение есть только одно — рекламная продукция. Если подарок массовый (например, сувениры с логотипом, распространяемые среди неограниченного круга лиц), такие расходы можно признать рекламными. Но когда подарки вручаются конкретным партнерам, они теряют статус рекламных, и риск налогового спора возрастает.

Как быть с НДС при вручении подарков

Подарок считается объектом налогообложения НДС, потому что является безвозмездной передачей товаров. Налог рассчитывается с рыночной стоимости подарков, и его необходимо уплатить в том квартале, когда состоялась передача.
Минфин в письме от 15.11.2021 уточнил: по таким операциям оформляется счет-фактура (в графах 6, 6а и 6б данные не заполняются) или бухгалтерская справка.

Получить вычет по НДС возможно, если подарочные товары изначально приобретались для облагаемой деятельности, а операция документально подтверждена. Однако налоговики нередко отказывают в вычете, если не доказано, что подарки связаны с продвижением бизнеса.

Что сделать сейчас: заранее классифицируйте подарки — рекламные или представительские. Все затраты подтверждайте договорами, актами и накладными. Это поможет избежать налоговых претензий и сохранить праздничное настроение без штрафов.

Метки данного материала:

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Суточные при зарубежной командировке: день выезда из РФ

Когда сотрудник направляется в зарубежную командировку, один из самых частых вопросов — как оплачива...

НДС при перепродаже авто и мотоциклов: разъяснения ФНС

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споро...

Учет расходов на интернет-рекламу в 2025 году

Минфин России разъяснил, как компании могут учитывать расходы на интернет-рекламу при расчете налога...

Вычет НДС при строительстве и инвестиционный вычет

Компании могут применять вычет по НДС при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственн...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Продажа жилья без НДФЛ для семей с детьми

В России готовят поправки, которые позволят семьям с двумя и более детьми продавать недвижимость без...

Суточные при зарубежной командировке: день выезда из РФ

Когда сотрудник направляется в зарубежную командировку, один из самых частых вопросов — как оплачива...

НДС при перепродаже авто и мотоциклов: разъяснения ФНС

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споро...

Учет расходов на интернет-рекламу в 2025 году

Минфин России разъяснил, как компании могут учитывать расходы на интернет-рекламу при расчете налога...

Еще в рубрике «Управление бизнесом»
Продажа жилья без НДФЛ для семей с детьми

В России готовят поправки, которые позволят семьям с двумя и более детьми продавать недвижимость без...

Роструд запретил временный перевод сотрудников в иностранные компании

Роструд официально подтвердил, что российское трудовое законодательство не предусматривает временный...

Кассационный суд: увольнение по соглашению должно быть добровольным

Первый кассационный суд общей юрисдикции напомнил работодателям о ключевом принципе трудового законо...

Регистрация НКО 2026: новые правила без свидетельств

С 1 марта 2026 года система регистрации некоммерческих организаций (НКО) полностью изменится. Минист...

Продажа жилья без НДФЛ для семей с детьми

В России готовят поправки, которые позволят семьям с двумя и более детьми продавать недвижимость без...

Суточные при зарубежной командировке: день выезда из РФ

Когда сотрудник направляется в зарубежную командировку, один из самых частых вопросов — как оплачива...

НДС при перепродаже авто и мотоциклов: разъяснения ФНС

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споро...

Роструд запретил временный перевод сотрудников в иностранные компании

Роструд официально подтвердил, что российское трудовое законодательство не предусматривает временный...

Еще по тегу «Минфин»
НДФЛ: дистанционщики и нерезиденты — новые правила

Вознаграждение по дистанционному договору с российской компанией считается доходом из источников в Р...

Целевое назначение бюджета: суд не меняет цель

Минфин прямо указывает — целевое назначение бюджетных средств неизменно на всём пути их использовани...

НДС и операции с цифровыми валютами: новое разъяснение Минфина

Продажа цифровой валюты не признаётся объектом обложения НДС. Но финансовый результат от таких опера...

Легальная налоговая оптимизация: правила 54.1 НК РФ

Снижать налоговую нагрузку разрешено, но только без искажения фактов и при реальном исполнении сделк...

Еще по тегу «налог на прибыль»
Льготы ОЭЗ по налогу на прибыль: правила 2026

Льготы резидента ОЭЗ работают только при раздельном учёте и лишь по прибыли от деятельности, указанн...

Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

Льгота по прибыли для судов: международные рейсы и документы

Доходы от эксплуатации судов могут не облагаться налогом на прибыль, если перевозка (и сопутствующие...

Налоговая реформа-2026: НДС 22% и новые правила

С 1 января 2026 года вступают поправки к НК РФ (№425-ФЗ): НДС повышается до 22%, меняются пороги и п...

Еще по тегу «ндс»
Вычет НДС при импорте: условия и документы

Право на вычет «входного» НДС по ввозу не возникает само по себе: его дают только операции, облагаем...

НДС и медизделия: как подтвердить льготу по перечню

Освобождение по НДС работает только для медтоваров из перечня Правительства №1042 и при наличии дейс...

Конституционный суд потребовал изменений в Налоговый кодекс

При длящихся лицензиях на ПО, не вошедшее в Единый реестр, с 2021 года НДС обязателен. Конституционн...

Счёт-фактура 2026: новые реквизиты и порядок

C 1 января 2026 года обновляется состав реквизитов и правила заполнения счёта-фактуры. Для ИП вместо...

Еще по тегу «подарки»
Подарки и налоги: как не заплатить лишнего ИП и физлицу

Закон о подарках стал сложнее — и важно не упустить детали. Минфин в письме от 30 мая 2025 года проя...

НДФЛ с подарков от физлиц: платить или нет

Подарили вазу — нужно ли отчитываться перед налоговой? Вопрос вроде бы бытовой, но на самом деле — ю...

Подарки сотрудникам: что с НДФЛ и страховыми взносами?

Когда работодатель вручает сотруднику сувениры с фирменной символикой, он, конечно, хочет порадовать...

Как учесть новогодние подарки в бухгалтерском учете

Каждый год, в преддверии новогодних праздников, многие компании задумываются о том, как правильно оф...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Василий

Подарки на Новый год — это всегда приятно, но с точки зрения налогообложения, как выясняется, ситуация не так проста. Минфин четко указывает, что безвозмездная передача имущества не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. То есть, если ваша компания решает сделать партнерам подарок, его стоимость не может быть учтена как расход. Это довольно важный момент, который может привести к налоговым спорам, особенно если подарки предназначены конкретным лицам. Что касается НДС, здесь ситуация ещё более запутанная. Подарки воспринимаются как объекты налогообложения, и налог нужно уплачивать по рыночной стоимости. Это значит, что к каждому подарку нужно будет оформить счет-фактуру или бухгалтерскую справку.… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять