Вычет НДС при строительстве и инвестиционный вычет

Новое разъяснение Минфина России от 10 октября 2025 года уточняет, как компании могут применять вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС) при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления, особенно если они используют инвестиционный налоговый вычет. Эти изменения касаются предприятий, создающих основные средства для собственного бизнеса — от производственных комплексов до офисных зданий.

Когда вычет по НДС возможен

Минфин напомнил: право на вычет НДС закреплено в статье 171 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться им можно только в том случае, если:

• создаваемый объект используется в деятельности, облагаемой НДС;

• налог был уплачен при выполнении строительных работ или закупке материалов;

• расходы на строительство включены в амортизационную стоимость объекта.

Это означает, что организация вправе вернуть НДС, если строительство направлено на создание активов, используемых в коммерческих целях.

Как взаимодействуют два вычета

Некоторые компании, помимо стандартного подхода, применяют инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по налогу на прибыль. Минфин подтвердил, что использование ИНВ не лишает налогоплательщика права на вычет НДС. Более того, оба механизма могут работать параллельно, снижая общую налоговую нагрузку.

В этом случае НДС по строительным затратам можно принять к вычету, а инвестиционные расходы — учесть при расчёте налога на прибыль. Главное — грамотно классифицировать амортизационные активы и вести точный учёт затрат, связанных с их созданием.

Что сделать сейчас

Организациям, реализующим инвестиционные проекты, стоит пересмотреть внутренние регламенты по строительным расходам и сверить налоговые регистры с положениями статьи 171 НК РФ. Это позволит избежать дублирования затрат и правильно оформить документы для получения вычета.

Что сделать сейчас: убедитесь, что все документы по СМР и инвестиционным расходам оформлены в соответствии с НК РФ, чтобы сохранить право на оба вычета и снизить налоговую нагрузку.