НДС при строительстве и реставрации: правила Минфина
Еще
209

НДС при строительстве и реставрации: правила Минфина

18.11.2025 11:50  
Новости, Бизнес по отраслям, Ведем бухгалтерию, Налогообложение

Минфин напомнил: порядок налогообложения в СМР жёстко связан с видом работ и тем, как подрядчик учитывает материалы и услуги. Ошибка в подходе мгновенно превращается в доначисления, поэтому разберём главное простыми словами.

Стоимость контракта — основа для НДС

Министерство финансов подтверждает: при строительстве или реконструкции налоговая база по НДС формируется с общей стоимости исполнения контракта, а не по частям и не по отдельным этапам. Это логично — СМР рассматриваются как единый комплекс работ.

Подрядчик вправе принимать к вычету «входной» НДС по материалам, услугам, аренде техники и всему, что использует в деятельности, облагаемой налогом. Важно лишь, чтобы затраты были документально подтверждены и напрямую связаны с контрактом.

Казалось бы, всё просто. Но есть нюанс, который каждый год приводит к спорам.

Работы на объектах культурного наследия — исключение из правил

Если подрядчик занимается сохранением или реставрацией объектов культурного наследия, такие работы освобождены от НДС.

И здесь возникает противоречие: освобождены работы — да, но материалы, услуги, технику подрядчик покупает с НДС.

Минфин прямо говорит:
эти суммы не подлежат вычету и должны включаться в стоимость работ.

По сути, подрядчик берет НДС на себя — и должен заранее учитывать это в смете. Иначе прибыль “съедается” незамеченными налоговыми расходами.

Это правило важно и потому, что многие подрядчики пытаются смешивать обычные строительные работы и «культурные» в одном проекте. Такой подход приводит к риску отказа в вычете по всему объёму затрат.

Как избежать ошибок

Чтобы не оказаться в ситуации, когда налог доначислен за счёт одной неточности, стоит заранее проверить:

  • подпадает ли объект под режим НДС-освобождения;

  • выделены ли в смете отдельные группы затрат;

  • правильно ли оформлены документы к расходам;

  • не смешиваются ли освобождённые и облагаемые работы в одном акте.

Такие проверки защищают подрядчика от налоговых претензий и помогают правильно сформировать цену контракта.

Что сделать сейчас: если в ваших проектах есть реставрация или любые виды работ с объектами наследия, пересмотрите сметы: «входной» НДС по таким контрактам не принимается к вычету и должен быть включён в стоимость. Это поможет избежать убытков и доначислений.

Метки данного материала:

Еще в рубрике «Бизнес по отраслям»
Отсрочка по НДС для общепита до 1 декабря 2025 года

Для предприятий общественного питания продлены сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). В...

НДС при перепродаже авто и мотоциклов: разъяснения ФНС

Вопрос налогообложения при перепродаже транспортных средств вызывает у предпринимателей немало споро...

Вычет НДС при строительстве и инвестиционный вычет

Компании могут применять вычет по НДС при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственн...

Минфин: как считать акцизы по крепости алкоголя

Минфин России разъяснил, как правильно определять объемную долю этилового спирта в алкогольной проду...

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Отсрочка по НДС для общепита до 1 декабря 2025 года

Для предприятий общественного питания продлены сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). В...

Фото и видео как доказательство реальности расходов

Использовать фото- и видеозаписи в спорах с налоговыми органами теперь можно, однако суды требуют ст...

Порядок начисления пеней за просрочку по налогам

Если вы обнаружили начисление пеней за просрочку налогового платежа и не понимаете причину, Министер...

ФНС напомнила о штрафах за несдачу отчетности до 25 числа

Приближается отчетный период, и работодателям стоит уделить особое внимание подаче персонифицированн...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Отсрочка по НДС для общепита до 1 декабря 2025 года

Для предприятий общественного питания продлены сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). В...

Фото и видео как доказательство реальности расходов

Использовать фото- и видеозаписи в спорах с налоговыми органами теперь можно, однако суды требуют ст...

ЦБ с 2026 года начнет проверять переводы между своими счетами

С 1 января 2026 года Центробанк России вводит новые правила контроля за банковскими переводами, напр...

ФНС начала проверки таксопарков и водителей

Налоговые органы начали активно проверять деятельность таксопарков и агрегаторов, уделяя особое вним...

Отсрочка по НДС для общепита до 1 декабря 2025 года

Для предприятий общественного питания продлены сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). В...

Фото и видео как доказательство реальности расходов

Использовать фото- и видеозаписи в спорах с налоговыми органами теперь можно, однако суды требуют ст...

ЦБ с 2026 года начнет проверять переводы между своими счетами

С 1 января 2026 года Центробанк России вводит новые правила контроля за банковскими переводами, напр...

ФНС начала проверки таксопарков и водителей

Налоговые органы начали активно проверять деятельность таксопарков и агрегаторов, уделяя особое вним...

Еще по тегу «ндс»
Какая ставка НДС должна быть указана для накладных от декабря 2025 года?

Если товар отгрузили в конце 2025 года, ставка остается 20%, даже когда накладная и счет-фактура при...

Изменения в декларации по НДС с 2026 года: что нового?

ФНС подготовила проект обновлений декларации по НДС под отчетность за 1 квартал 2026 года. Смысл про...

Отгрузка в 2026 году: изменения по НДС в связи с предоплатами 2025 года

Если аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка товара происходит после 1 января 2026 года,...

Утверждены новые формы документов по НДС: важные изменения

С 1 января 2026 года начинают применять обновленные рекомендованные формы счетов-фактур и регистров ...

Еще по тегу «подрядчик»
Верховный Суд: банк обязан выплатить по гарантии

Верховный Суд РФ подтвердил ключевой принцип независимости банковской гарантии, указав, что банк обя...

Еще по тегу «Строительство»
НДС при УСН на строительство для собственных нужд

Даже на УСН можно попасть на НДС, если вы строите основное средство для себя. Начисление идет по пра...

Вычет НДС при строительстве и инвестиционный вычет

Компании могут применять вычет по НДС при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственн...

Строительство домов без НДС с 1 марта 2025: новые правила

Для тех, кто строит дома под ключ — отличные новости. С весны 2025 года строительные подрядчики, раб...

Усложнения при переводе сельхозземель: новые законопроекты

Согласовать перевод сельскохозяйственных земель в иную категорию станет значительно труднее уже в бл...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Николай

Ох, как же приятно видеть, что Минфин продолжает радовать нас новыми нюансами в правилах налогообложения! Особенно когда речь идет о строительстве и реставрации объектов культурного наследия. Да, действительно, работы на таких объектах освобождены от НДС. Но, как всегда, есть одно “но” — материалы и услуги, которые подрядчик приобретает для выполнения этих работ, по-прежнему облагаются налогом. Поэтому, если вы думаете, что сможете увильнуть от НДС, просто загляните в свою смету. О, как же это может «сжать» вашу прибыль! Здесь мы сталкиваемся с классическим противоречием: работы освобождены, но материалы — нет. Подрядчик, по сути, должен взять налог на себя, что вряд ли… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять