НДС при УСН на строительство для собственных нужд
12.01.2026 11:20
Новости, Бизнес по отраслям, Ведем бухгалтерию, Налогообложение
![]()
Даже на УСН можно попасть на НДС, если вы строите основное средство для себя. Начисление идет по правилам для работ для собственных нужд, а база фиксируется в конце квартала, а не при вводе объекта.
Почему УСН не всегда означает “без НДС”
Минфин напоминает простую, но неприятную мысль: статус на упрощенке не отменяет обязанности начислить НДС на строительные работы для собственного использования. Логика здесь не про продажи, а про создание актива внутри компании. Поэтому спорить с формулировкой “мы же не реализуем” бесполезно – налог считают по факту выполнения работ.
Ставка и дата базы – главное не перепутать
Для таких работ применяется пониженная ставка 5%, а с 2026 года она увеличивается до 7%. Важный нюанс – налоговая база определяется на последний день отчетного квартала. Не в день, когда вы “запустили стройку”, и не в момент ввода в эксплуатацию. Это влияет на планирование денег: НДС может появиться раньше, чем объект начнет приносить пользу.
Материалы и расходы по УСН – когда их можно признать
Материалы, которые ушли на капитальное строительство, в расходах по УСН учитываются только после фактического ввода объекта в эксплуатацию и только в пределах реальных затрат. То есть документы на закупку сами по себе не дают права на расход сразу. Для бухгалтера это означает одно: держите связку “объект – затраты – ввод” в одном контуре, иначе цифры разъедутся, и объяснять придется уже на проверке.
Что сделать сейчас: проверьте, есть ли у вас стройка для собственных нужд, настройте правило начисления НДС на последний день квартала и заранее соберите пакет по вводу объекта – тогда и ставка, и расходы по УСН встанут на место без доначислений.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
