Расходы на обучение и налог на прибыль 2026
Еще
66

Расходы на обучение и налог на прибыль 2026

11.01.2026 15:25  
Новости, Ведем бухгалтерию, Зарплата и кадры, Налогообложение

Оплатили обучение за счет компании и думаете, что вопрос закрыт? Минфин напомнил: при разрыве трудовых отношений расходы могут превратиться во внереализационный доход – и это случается быстрее, чем кажется.

Льгота есть, но она с условиями

Расходы на обучение можно учитывать для налога на прибыль по статье 264 НК РФ, если у работодателя есть соглашение о трудоустройстве и понятная связь затрат с будущей работой. Дальше включается контроль по срокам: трудовой договор должен быть заключен не позднее 3 месяцев после обучения, а отработать сотрудник обязан не менее 12 месяцев. Проверка идет на отчетную дату, без скидок на “потом наверстаем”.

Перезаключили договор – а расходы все равно всплыли

В письме Минфина от 02.10.2025 № 03-03-06/1/95407 разъяснено неприятное: если сотрудник прошел обучение, прежний трудовой договор прекращен, а новый подписан в пределах 3 месяцев, это не обнуляет факт разрыва. При прекращении предыдущего договора затраты на обучение нужно показать как внереализационный доход в том периоде, когда договор расторгнут. Логика жесткая: условие по 12 месяцам не выполнено, значит ранее учтенные суммы надо восстановить.

Где чаще всего ошибаются бухгалтерии

Ошибки обычно в двух местах: нет отдельного пакета документов на обучение и нет контроля сроков в кадровом контуре. В итоге расходы остаются в затратах, хотя уже должны быть возвращены в доходы, и на проверке это превращается в доначисления и спор о датах.

Что сделать сейчас: проверьте по каждому обученному сотруднику две точки – 3 месяца до заключения договора и 12 месяцев фактической работы, а при расторжении договора сразу решайте вопрос с восстановлением сумм в доходы того же периода.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

Минфин России разъяснил: нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей работает не т...

Дополнительные виды деятельности освобождаются от НДС в 2026 году

Если услуга попадает под перечень статьи 149 НК РФ, НДС можно не начислять даже при том, что остальн...

Доначисления ФНС: признаки трудового договора

Организации доначислили НДФЛ и страховые взносы за 9 месяцев 2023 года, добавили пени и штрафы. Суд ...

Аванс новому сотруднику сроки выплаты зарплаты

Роструд напомнил: зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, и новичок не выпадает из этого пр...

Еще в рубрике «Зарплата и кадры»
Доначисления ФНС: признаки трудового договора

Организации доначислили НДФЛ и страховые взносы за 9 месяцев 2023 года, добавили пени и штрафы. Суд ...

Аванс новому сотруднику сроки выплаты зарплаты

Роструд напомнил: зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, и новичок не выпадает из этого пр...

Как определить срок для ответа на запрос СФР

СФР оштрафовал компанию на 5000 руб. за якобы поздний ответ на запрос. Суд отменил санкцию: срок счи...

Льготы радиоэлектроника 2026 налог на прибыль

С 29 декабря 2025 года расширились правила, которые дают производителям радиоэлектронной продукции п...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

Минфин России разъяснил: нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей работает не т...

Дополнительные виды деятельности освобождаются от НДС в 2026 году

Если услуга попадает под перечень статьи 149 НК РФ, НДС можно не начислять даже при том, что остальн...

Доначисления ФНС: признаки трудового договора

Организации доначислили НДФЛ и страховые взносы за 9 месяцев 2023 года, добавили пени и штрафы. Суд ...

УСН с НДС 5%: можно ли потом “соскочить” без трех лет налога

Если вы в одном году случайно “вылетели” по доходам, а потом снова вернулись в скромные обороты, это...

Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

Минфин России разъяснил: нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей работает не т...

Изменения в подаче документов для госзакупок с 2026 года

С 1 января 2026 года участникам госзакупок станет проще собирать заявку: часть подтверждающих докуме...

Дополнительные виды деятельности освобождаются от НДС в 2026 году

Если услуга попадает под перечень статьи 149 НК РФ, НДС можно не начислять даже при том, что остальн...

Доначисления ФНС: признаки трудового договора

Организации доначислили НДФЛ и страховые взносы за 9 месяцев 2023 года, добавили пени и штрафы. Суд ...

Еще по тегу «Минфин»
НДФЛ с компенсации морального вреда разъяснение Минфина

Компенсации за моральный вред иногда выглядят как обычный доход - но это не всегда так. Минфин уточн...

Исключение рядов медицинских доходов для применения нулевой ставки

Налоговая ставка 0% для медицинских организаций держится на доле профильных доходов. Минфин уточнил:...

Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

Минфин России разъяснил: нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей работает не т...

Пониженная ставка налога на прибыль инвестпроект 2025

Льготные региональные ставки по налогу на прибыль для участников приоритетных инвестпроектов не вечн...

Еще по тегу «налог на прибыль»
Льготная ставка по налогу на прибыль для резидентов СПВ

Резидент СПВ вправе претендовать на пониженные ставки налога на прибыль, но только при соблюдении ус...

Учет доходов от тестирования ПО и налоги

Доходы от услуг тестирования программ можно включать в расчет 70%-ной доли ИТ-выручки. Это упрощает ...

Налогообложение премий по экспортным кредитам из Беларуси

Если российский заемщик оплачивает страховую премию по экспортному кредиту, возникает вопрос: не явл...

Новый взгляд на объекты ОПХ: узнайте, какие учебные центры попадают под категорию

Минфин России разъяснил: учебный центр можно считать объектом обслуживающих производств и хозяйств (...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Василий

Статья затрагивает важный аспект налогообложения, который не всегда попадает в поле зрения бухгалтеров. Расходы на обучение действительно могут быть учтены при расчете налога на прибыль, но, как показывает практика, условия, прописанные в налоговом кодексе, требуют особого внимания. Ключевым моментом здесь является наличие трудового договора, подписанного в срок, и выполнение обязательства по отработке 12 месяцев. Иначе, как описано, эти расходы могут неожиданно обернуться внереализационным доходом. Ошибки, касающиеся документов и контроля сроков, — это, увы, распространённая проблема. Часто бухгалтеры недооценивают важность наличия полного пакета документов на обучение. Это может привести к значительным финансовым потерям. Поэтому важно не только правильно оформить все бумаги,… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять