Налоговая реформа-2026: НДС 22% и новые правила
08.12.2025 07:20
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
С 1 января 2026 года вступают поправки к НК РФ (№425-ФЗ): НДС повышается до 22%, меняются пороги и послабления для «упрощенцев», продлеваются переносы убытков. Бизнесу придётся пересобрать цены, договоры и учёт.
НДС: выше ставка, проще форма, новые опции для УСН
Главная новость — общая ставка НДС 22%. Это удар по марже «тонких» моделей и повод пересчитать прайс-листы, авансы и корректировки. У «упрощенцев» снижается порог дохода для обязательства по НДС до 20 млн; вместе с тем вводят мораторий на штрафы за первую «ошибку новичка» (неподача/ошибки), что снижает стартовые риски. Появляется выбор ставок: общая 22% или пониженные 5%/7% — но сменить решение можно только один раз в первый год применения НДС. Упрощают счёт-фактуру: добавляются дата и номер, избыточные поля уезжают в прошлое. Для тех, кто работает по 5%/7%, раздельный учёт НДС не нужен — меньше рутины, меньше шансов на формальную ошибку.
Налог на прибыль: переносы убытков и длинное планирование
Перенос убытков на будущие периоды сохраняется; ограничения действуют до 2030 года. Это важная «подушка» для капиталоёмких отраслей и сезонов турбулентности: можно агрессивнее инвестировать в запуск продуктов, R&D и маркетинг, не боясь «съесть» весь результат в нуле. Но формальный контроль ужесточается: расчётная база, раскрытия по источникам убытков, внутренняя аналитика — всё должно биться построчно. Никакой магии: только прозрачный регистр и документооборот.
Что это значит операционно: цены, договоры, ИТ-контур
Повышение ставки — это не просто «+2 п.п.» к чеку. Меняется каскад: авансы, переходящие остатки, возвраты, скидки пост-фактум. Придётся обновить шаблоны договоров, оферты, спецификации; проверить ERP/учётку на корректный расчёт по нескольким ставкам и форматы выгрузок книг. «Упрощенцам» важно заранее просчитать, что выгоднее: 22% против 5%/7% с учётом входного НДС, структуры выручки и скидочной политики. Раздельный учёт может не требоваться по льготным ставкам — но внутренняя аналитика продаж по ставкам всё равно нужна, иначе потеряете управленческую оптику.
Что сделать сейчас:
— Пересчитать цены и договоры (авансы, возвраты, корректировки) под 22% и сценарии 5%/7%.
— Обновить учётную политику, формы счётов-фактур и настройки ERP/ЭДО.
— Смоделировать кэш-флоу и маржу по кварталам 2026 с учётом новых порогов для УСН.
— Провести инвентаризацию убытков и план переноса до 2030 года; укрепить регистры.
— Обучить продажи и бухгалтерию: одна ошибка в ставке «съедает» экономию на квартал.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Изменения в налоговой системе с 2026 года, безусловно, затронут многие аспекты бизнеса. Повышение НДС до 22% станет значительным вызовом для компаний с тонкими маржами. Это не просто цифра в таблице — это необходимость пересмотреть ценовые стратегии, что может вызвать определенные трудности, особенно в условиях конкуренции.
Однако есть и положительные моменты. Снижение порога дохода для упрощенной системы налогообложения до 20 млн рублей и мораторий на штрафы за первые ошибки — это шаги в нужном направлении. Они создают более благоприятные условия для стартапов и малых предприятий, которые часто сталкиваются с бюрократией и рисками. Упрощение формата счетов-фактур тоже может значительно облегчить жизнь бухгалтеров, уменьшив количество рутинной работы.
Перенос убытков на будущие периоды — это ещё один важный аспект, который поддержит бизнес в нестабильные времена. Это позволит компаниям сосредоточиться на развитии и инновациях без страха из-за потерь в текущем периоде. Тем не менее, ужесточение контроля за внутренней аналитикой и источниками убытков потребует от предпринимателей большей ответственности в ведении учёта. Важно помнить, что изменения налогового законодательства направлены на создание более прозрачной и устойчивой экономики, но для достижения этого нам всем придётся адаптироваться к новым условиям.