Налоги без стресса: как подготовить бизнес к изменениям 2026 года

29.12.2025 16:15  
Статьи, Зарплата и кадры, Налогообложение, Управление бизнесом

Респондент:

Сергей Михайлович Козлов
... Открыть профиль специалиста

Среди бухгалтеров и предпринимателей сейчас царит настоящая паника: налоговая реформа 2026 года заставляет многих думать, что всё пропало. Конечно, всех нас ждут серьезные изменения, но поддаваться страху не стоит. Лучше с холодной головой разобраться в нововведениях и подготовить к ним свой бизнес.

Законопроект налоговой реформы прошел 3 чтения чтения и утвержден окончательно в виде ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Многие ожидали смягчения условий для малого бизнеса, но чуда не произошло. Хотя надежды на установление переходных периодов и сохранение льгот для короткого перечня приоритетных отраслей все же оправдались. 

Поэтому чем  раньше вы проанализируете риски и возможности грядущих перемен, тем лучше. Приглашенный эксперт «Команды Мегаплана», специализирующейся на продаже и сопровождении онлайн-сервиса «1С:Фреш»,  в этой статье разбирает ключевые изменения в налоговом учете 2026 года и составляет план действий.

Страховые взносы: возврат к полной ставке

Во время пандемии для МСП действовала пониженная ставка страховых взносов — 15% с зарплаты свыше МРОТ. С 2026 года эту льготу отменили для большинства отраслей: готовьтесь платить полные 30%. Короткий перечень льготных отраслей, в числе которых  ИТ, — сохранился при условии, что ОКВЭД по избранным видам деятельности будет для организации основным и доход от него будет составлять не менее 70%.

С 2026 года также вводится минимальный размер взносов за генерального директора, даже если компания не ведет деятельность. Платить взносы придется исходя из полного федерального МРОТ. Если генеральный директор устроен как совместитель, рассчитывать страховые взносы необходимо пропорционально его рабочим дням с окладом не менее федерального МРОТ.

Респондент:

Екатерина Леонидовна Иванюк
... Открыть профиль специалиста

Что обязательно нужно сделать до конца 2025 года, так это заложить в налоговую нагрузку на следующий год полную ставку страховых взносов и проверить, не подпадает ли ваша отрасль под возможные исключения.

НДС и удар по упрощенке

Основная ставка НДС для организаций на ОСН вырастет с 20% до 22%. Механизм перехода будет для компаний на ОСНО аналогичен прошлому опыту, когда бизнес переводили с 18% на 20%.

Отмена освобождения от уплаты НДС для УСН — это самое болезненное изменение для малого бизнеса.

• Снижение лимита для УСН будет проходить постепенно: 20 млн рублей в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн в 2028 году. (В 2025 году лимит доходов для работы на УСН без НДС составлял 60 млн рублей. )
• Ставку 5% для УСН можно заменить в течение года на ставку 22% с вычетом. 

Таким образом, если доход вашей компании по итогам 2025 года превысит новый лимит 20 млн, с 1 января 2026 года вы будете обязаны перейти на УСН с НДС или на ОСН.

• Норму про досрочную уплату налога перед выходными решили не вводить.
• Сохранена льгота по НДС для IT-компаний. 

Если доход вашей компании по итогам 2025 года превысит новый лимит 20 млн, с 1 января 2026 года вы будете обязаны перейти на УСН с НДС или на ОСН.

Государство преследует этим две главные цели:

1. Борьба с обналом и серыми схемами. Декларация по НДС — самый прозрачный отчет для ФНС, который позволяет в автоматическом режиме отслеживать цепочки контрагентов и выявлять разрывы.
2. Создание равных условий. Все компании, и малые, и крупные, будут работать в одной налоговой системе, что, по замыслу, должно сократить случаи доначисления НДС добросовестным компаниям из-за проблем в цепочке контрагентов.

Патентная система (ПСН): ужесточение

Для применения патента снизили лимит доходов поэтапно так же, как для УСН. Поэтому в 2026 году лимит останется на уровне 20 млн рублей. Кроме того, из перечня видов деятельности для ПСН хотели исключить грузовые перевозки и розничную торговлю через стационарные точки (возможно, с исключением для сельской местности), однако пока не стали этого делать.

Респондент:

Екатерина Леонидовна Иванюк
... Открыть профиль специалиста

Советую срочно проанализировать свои доходы за 2025 год. Если вы на патенте и ваш доход приближается к новому лимиту, готовьтесь к смене налогового режима. При этом учитывайте общий доход на УСН и ПСН вместе.

Автоматизированная УСН (АУСН): спасательный круг?

Этот режим — потенциальная альтернатива для тех, кто хочет избежать НДС, но готов к тотальной прозрачности.

Условия АУСН с 2025 года действуют на всей территории РФ:

• Лимит доходов 60 млн рублей (его не снижают).
• Численность сотрудников: не более 5 человек.
• Расчеты только через уполномоченный банк (Т-Банк, Альфа-банк и некоторые другие).
• Налоговая имеет полный доступ ко всем операциям компании в режиме онлайн.
• Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы) с минимальным налогом 3%.
• Главная льгота: ставка страховых взносов за сотрудников — 0% (фиксированный взнос на травматизм — 2 959 рублей в 2026 году).
• Налоги рассчитывает и присылает ФНС, вам нужно только согласиться и оплатить.
• Важно: бухгалтерский учет для ООО не отменяется, а контроль за корректностью автоматических начислений со стороны бизнеса все равно необходим.

Плюсы: экономия на НДС и взносах, не нужно сдавать налоговую отчетность.
Минусы: полная финансовая прозрачность для государства.

План действий: 7 шагов к адаптации

Не паникуйте — спокойно готовьтесь!

• Примите реальность и успокойтесь. Реформа неизбежна, но варианты облегчить её нововведения для бизнеса есть.
• Проанализируйте свою деятельность.

Рассчитайте доход за 2024-2025 годы. Превысите ли вы новый лимит для УСН/ПСН?

Изучите, как изменения затронут ваш вид бизнеса.

• Рассчитайте налоговую нагрузку. Смоделируйте разные сценарии: УСН с НДС (5%, 7% или 22%), ОСН, АУСН. Учитывайте отмену льгот по взносам.
• Выберите оптимальную систему налогообложения. При выборе ставки НДС на УСН ключевой фактор — доля «входного» НДС от поставщиков.

Если доля выше 75% — может быть выгодна общая ставка 22% с вычетами.

Если доля мала — выбирайте льготные 5% или 7%.

• Проверьте контрагентов. Если планируете работать с вычетами по НДС, проведите аудит ваших ключевых поставщиков на предмет добросовестности. Соберите минимальный пакет документов.
• Актуализируйте договоры. Заранее подготовьте допсоглашения с заказчиками и поставщиками об изменении ставок НДС, чтобы избежать споров о цене.
• Следите за разъяснениями относительно выбранной системы налогообложения.

Респондент:

Екатерина Леонидовна Иванюк
... Открыть профиль специалиста

Налоговая реформа — это вызов для бизнеса. В то же время она дает возможность пересмотреть свои бизнес-процессы, укрепить отношения с надежными контрагентами и выбрать наиболее эффективный и безопасный налоговый путь. Действуйте взвешенно и без паники. Если чувствуете, что не справляетесь, обратитесь за помощью к независимому эксперту.

Метки данного материала:

• налоговая реформа
• ндс
• усн