Майнинг криптовалюты для физлиц: когда нужно платить НДФЛ

Физлицо в России может майнить цифровую валюту без включения в реестр, если месячное энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч. Но это не отменяет налоговых обязанностей – доход от майнинга и последующей продажи криптовалюты нужно декларировать и рассчитывать по правилам НК РФ.

Здесь важно не путать право на майнинг и освобождение от контроля. ФНС прямо указывает: гражданин, который не зарегистрирован как ИП, вправе заниматься майнингом без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, только в пределах установленного лимита энергопотребления – 6000 кВт·ч в месяц. Если лимит превышен, безопасная модель уже иная.

Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, признается доходом в натуральной форме от источников в РФ. Его определяют по рыночной котировке на дату признания дохода, а подтвержденные расходы, связанные с добычей, можно учесть. Для физлиц действует прогрессивная шкала НДФЛ – от 13% до 22% в зависимости от общего дохода за год. При последующей продаже цифровой валюты возникает отдельный налоговый расчет, и здесь уже важна цена реализации и документы, подтверждающие стоимость и расходы.

Главный риск не в самом майнинге, а в хаотичном учете. ФНС напоминает: физлица должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если доход от криптовалюты не показать или не подтвердить расходы, налоговая нагрузка может оказаться выше, чем ожидалось.