Как снизить налог с ИП на УСН за 2025 год на страховые взносы

Предприниматель на УСН может уменьшить налог за 2025 год на фиксированные страховые взносы за себя. Но здесь важны детали – сроки уплаты, объект налогообложения и новая форма декларации, иначе часть законного уменьшения легко потерять.

Как работает уменьшение налога

ФНС напомнила: ИП на УСН с объектом “доходы” вправе уменьшить налог на сумму фиксированных взносов за себя. Если работников нет, уменьшение возможно вплоть до нуля. Если сотрудники есть, действует ограничение – не более 50 процентов исчисленного налога или авансового платежа.

Для объекта “доходы минус расходы” логика другая – взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы, если соблюдены правила учета. Поэтому ошибка здесь типичная: пытаться применять один и тот же механизм ко всем ИП на УСН.

Какие суммы и сроки нельзя пропустить

Фиксированные страховые взносы ИП за 2025 год составляют 53 658 рублей. Их нужно уплатить не позднее 28 декабря 2025 года. Дополнительный взнос 1 процент с доходов свыше 300 000 рублей уплачивается не позднее 1 июля 2026 года.

Именно из-за этих сроков у бухгалтеров и ИП возникает путаница. Кажется, что все взносы “за 2025 год” одинаковы, но часть из них уходит в декабре 2025 года, а часть – уже в 2026-м.

Что поменялось в декларации

За 2025 год действует новая форма декларации по УСН. ФНС отдельно указывает, что в обновленном бланке введен раздельный учет фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя.