Страховые взносы для ИП
17.01.2025 11:11
Статьи, Налогообложение
Страховые взносы – это отчисления в бюджет, которые позволяют гражданину претендовать на бесплатную медицинскую помощь и страховую пенсию. Если гражданин страны официально трудоустроен, то обязанность по уплате ложится на работодателя. Поскольку ИП работают сами на себя, то взносы они платят самостоятельно.
Респондент:
Важно заметить, что уплата взносов не обеспечивает больничные и декретные отпуска. Для того, чтобы получать данные пособия, предпринимателю необходимо самостоятельно заключить договор с СФР.
Из чего состоят обязательные страховые взносы?
Платежи складываются из двух частей – фиксированная и дополнительная. Фиксированная платится всегда, даже если предприятие не осуществляло свою деятельность. Сумма этой части 2024 году – 49 500 руб. В 2025 она увеличится до 53 658 руб.
Если доходы ИП превышают 300 тыс.руб., то ему необходимо заплатить налог, который составляет 1% от суммы превышения. Максимум отчислений, которые могут начисляться ИП в 2024 году, – 277 571 руб. В следующем году планка вырастет до 300 088 руб.
Пример расчета: ИП в текущем году заработал 900 тыс. руб.
Значит, он заплатит – 49500 (фиксированная часть)+ 1%*(900-300) =55 500 руб.
Как правильно рассчитать доход для исчисления 1% взносов?
Напоминаю, что с суммы превышения 300 тыс. руб., ИП должны дополнительно заплатить 1%.
Доходы, учитываемые в расчете:
- Если ИП работает на общем налоговом режиме, то расчет производится со всех поступлений, облагаемых НДФЛ.
- Если используется УСН «Доходы», то выплаты, облагаемые налогом на УСН. Чаще всего поступления от клиентов за покупку товаров или услуг.
- В случае, если применяется УСН «Доходы минус Расходы», то для исчисления берется разница поступлений и затрат.
- Если вы на патенте, то – прогнозируемая прибыль по выбранному виду деятельности.
Если ИП работает неполный календарный год
В случаях, когда предприниматель зарегистрировался не с начала года, сумма страховых взносов будет уменьшена в соответствии с числом дней в году.
Тоже касается закрытия ИП в течение 12 месяцев.
Для точного вычисления удобнее использовать онлайн-сервисы и калькуляторы.
Пример расчета: ИП зарегистрировано 9 апреля 2024 г. и функционирует до конца 2024 г. Доход за это время — 700 тыс. р. Если ликвидации не произошло, то ИП работало 8 полных месяцев и 23 дня с момента открытия.
Расчет за полные месяцы: 49500/12*9=34425 р.
За 23 дня в апреле: 49500/365*23=3060 руб.
Итого: 34425+3060=37485 руб.
Порядок уплаты страховых взносов в бюджет
В соответствии с в законодательными изменениями, вступившими в силу с 01.01.2023 г., все денежные платежи по налогам и взносам перечисляются одним платежом. Он зачисляется на личный счет налогоплательщика. Реквизиты для оплаты сборов одинаковые. Стандартная ставка по страховым взносам составляет 30%.
Платежи в разные фонды распределяет сама ФНС, по данным декларации.
Как снизить сумму обязательных платежей?
Алгоритм действия различается в зависимости от выбранной системы уплаты налогов предпринимателя.
Если у ИП нет наемных сотрудников, то он вправе снизить размер налога до нуля за счет оплаты взносов.
При наличии сотрудников подлежит снижению взнос за работников, выплаченный в текущем периоде. Снизить можно не более 50% от величины налога.
Пример: предпринимателю начислили налога за «упрощенку» в размере 30 000 руб. Он внес в бюджет 49500 руб. в качестве обязательных страховых взносов.
Если у него отсутствуют работники по найму, то больше он ничего государству не должен. Если сотрудники есть, то размер налога уменьшится в два раза. Вместо 30 000 руб., к уплате будет 15 000 руб.
- Для УСН «Доходы минус Расходы»
Такие индивидуальные предприниматели не могут уменьшить размер налогового бремени за счет страховых взносов, но могут включить их в затраты.
Для них существует несколько вариантов снижения налоговой нагрузки:
- возвращение денег за приобретенный патент;
- вычитание страховых взносов из стоимости патента;
- зачет плюсового сальдо единого налогового счета в пользу стоимости патента на следующий период.
Срок уплаты взносов
Согласно НК РФ фиксированную часть взносов ИП должны заплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительную – до 1 июля следующего. В этом году 31 декабря является нерабочим днем, поэтому последний день оплаты переносится на 9 января 2025 года.
Для ИП, которые платят взносы за себя, не предусмотрено никакой отчетности. Достаточно перечислить платеж в налоговую.
Что ждет за неуплату налогов и сборов ИП?
Если у бизнесмена нет дохода, это не освобождает его от необходимости платить взносы!
Законодательством не предусмотрено взимание штрафов за неуплату. Если просрочена оплата взносов, то на каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка. Кроме того, если ФНС выдвинула требование об оплате, а предприниматель его проигнорировал, то она вправе заблокировать его банковские счета.
Кто не платит взносы?
Некоторые категории граждан освобождены от внесения платежей, а именно:
- работающие на АУСН или ПСН;
- проходящие военную службу;
- оформившие отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
- ухаживающие за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживающие с супругом, который несет военную службу в местности без возможности заработка (в совокупности не более 5 лет);
- проживающие с супругом-дипломатом за пределами страны (в совокупности не больше 5 лет).
Чтобы получить льготу и освободиться от обязательных платежей, нужно обратиться в налоговую и предоставить необходимые документы. Кроме того, важно подтвердить факт отсутствия любого заработка.
Правила для новых регионов
Бизнесмены из ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей в в 2024 году должны внести 25 200 руб. фиксированной части страховых взносов. Дополнительная часть с превышения лимита не исчисляется. Такие правила будут действовать до 2026 года.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
