Налоги для ИП

26.12.2024 14:20  
Статьи, Налогообложение, Управление бизнесом

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Несмотря на то, что регистрация ИП формально не является образованием юридического лица, у начинающего предпринимателя возникает обязанность по уплате различных налогов и взносов в государственный бюджет.

Какие конкретно налоги и в каком размере нужно платить зависит от выбранной системы налогообложения.

Все обязательные платежи ИП в бюджет можно разделить на три основные группы:

1. Налоги за самого себя;
2. Налоги за своих сотрудников;
3. Налоги за ведение коммерческой деятельности.
4. Налоги «на себя»

Имущественные

Поскольку ИП – это физическое лицо, то платить налоги ему необходимо и за имущество, приобретенное до открытия бизнеса, и за то, что было куплено в период функционирования предприятия.

Платить государству обязаны владельцы автомобилей, земельных участков и недвижимости. Расчет налогов производится автоматически в личном кабинете ФНС. Отправлять дополнительные данные в налоговую не нужно. Формы отчетности по ним также не требуются.

Фиксированные страховые взносы

Страховые взносы за себя платят все ИП, кроме тех, кто платит налог на профессиональный доход или является плательщиком АУСН. С прошлого года было введено правило: взносы отправляются в СФР одним платежом, а далее ведомство само формирует распределение по направлениям.

Сумма страховых взносов едина для всех ИП. В 2024 году она составляет 49 500 руб. Если в течение года доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то помимо фиксированной суммы он заплатит дополнительно 1% с превышения лимита.

Налоги за сотрудников

Такие налоги платят все ИП, у которых есть наемные работники по трудовому или гражданско-правовому договору. За каждого такого сотрудника предприниматель заплатит НДФЛ. Ставка – 13%.

Кроме налога на доходы, ИП обязаны вносить страховые взносы за сотрудников. Их четыре вида:

• на медицинское страхование (30%);
• на социальное страхование (30%);
• на случай временной нетрудоспособности или материнства (30%);
• за травматизм (0,2%-8,5% в зависимости от класса опасности предприятия).

Если ИП работает на АУСН, то платит только фиксированный взнос за травматизм. В этом году его размер составил 2 434 руб. Остальные взносы платить не нужно.

Налоги за ведение предпринимательской деятельности

Обязательные платежи, связанные непосредственно с размером выручки и ведением бизнеса, зависят от выбранной системы уплаты налогов.

ОСНО

Если ИП использует общую систему налогообложения, то платит больше всего отчислений в казну:

НДФЛ с доходов (каждый квартал).

Стандартная ставка – 13%, если доходы не превышают 5 млн руб. Если за год предприниматель заработал больше 5 млн руб., то к сумме превышения будет применяться повышенная ставка 15%.

ИП, владельцы которых не являются налоговыми резидентами нашей страны, уплачивают НДФЛ по ставке 30%.

НДС (каждый месяц).

Ставка – 20%. Однако, есть категории товаров, которые облагаются льготными ставкам 10% и 0%. Полный перечень представлен в ст. 164 НК РФ.

УСН

Предприниматели на данном спецрежиме освобождены от всех налогов, кроме ставки по самой «упрощенке».

Ставка будет зависеть от варианта применения УСН:

• «Доходы» (ставка – 6%). Регионы вправе устанавливать льготный размер вплоть до 0%.
• «Доходы минус Расходы» (ставка – 15%). В субъектах федерации также есть право снижать размер налога.

АУСН

Автоматизированная «упрощенка» также освобождает предпринимателей от уплаты других налогов, кроме собственной ставки. Размеры отличаются от привычных на УСН:

• по объекту «Доходы» – 8%;
• по объекту «Доходы минус Расходы» – 20%.

ЕСХН

На ЕСХН могут работать ИП, доходы которых на 70% состоят из выручки за реализацию товаров или услуг сельскохозяйственного назначения.

Стандартная ставка ЕСХН – 6%. Размер налога вправе варьировать региональные власти.

Некоторые регионы применяют нулевую ставку.

Кроме того, плательщики данного налога, в отличие от других специальных режимов, не освобождаются от обязанности по перечислению НДС.

Ставка по НДС – 20%.

Не платить НДС могут только ИП, годовой доход которых не превысил 60 млн руб.

ПСН

Предприниматели на ПСН платят только за покупку патента. Его размер зависит от потенциально возможного дохода от выбранного вида деятельности.

Респондент:

Ирина Игоревна Смирнова
... Открыть профиль специалиста

Напомню, что применять ПСН могут не все сферы экономики. Перечень разрешенных видов деятельности представлен на сайте налоговой службы.

НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) был введен для самозанятых. Однако, некоторые ИП также имеют право на его использование.

Ставки налога:

• 4% – при оказании услуг физическому лицу;
• 6% – юридическому.

Как ИП платят налоги?

С этого года все предприниматели перечисляют суммы налогов и взносов на единый счет в налоговую (ЕНС) одним платежом (ЕНП). Далее ведомство списывает необходимые платежи на основании представленной предпринимателем отчетности за конкретный период.

Совмещение налоговых режимов

ИП могут совмещать несколько систем налогообложения.