«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Как вернуть переплаченный налог

27.09.2019 11:09  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Главбухи компаний хорошо знают: переплата налоговых платежей или взносов случается нередко, а потом нужно ломать голову, что делать после того, как обнаружена досадная ошибка. Что лучше сделать в таких случаях, ведь эту самую переплату (особенно если она внушительная), можно вернуть на законных основаниях, хотя на практике дело доходит до суда.

 

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Обычно переплаты у бухгалтеров возникают из-за ошибок в платёжках, или поданная декларация оказывается с уменьшенной суммой налогов, а потом начинаются несоразмерные грабительские доначисления, да и сама налоговая не святая – тоже запросто может что-то напутать. Но в любом случае малый бизнес имеет полное право вернуть переплаченные деньги, или учесть их в будущих налоговых платежах – это прямая обязанность налоговой (подп. 5 п. 1 ст. 21 и подп. 7 п. 1 ст. 32 НК). Хотя на практике не всегда это удаётся сделать, но побороться стоит.

 

Что нужно сделать для возврата денег 

Зачастую компании переплачивают налоги, даже ничего не подозревая, к примеру, перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль, а потом эти суммы в конце отчётного периода образуют переплату. Написать заявление в налоговую о факте переплаты нужно строго в течение месяца после того, как узнали об ошибке. Решение инспекции о возврате суммы принимается в двухнедельный срок с момента регистрации бумаги (п. 2 и 3 ст. 79 НК). Если переплата обнаружена в документах намного позже, придётся обращаться в суд — в течение трёхлетнего срока с момента установки факта излишне взысканного налога. Если опоздать, инспекция имеет полное право отказывать в компенсациях (п. 5 ст. 78 НК). Переплата может также образоваться из других платежей: авансов, различных сборов, штрафов, пеней (п. 9 ст. 79 НК). При этом коммерсант вправе зачесть излишек в счёт предстоящих налоговых отчислений, а не просто вернуть все деньги на свой счёт — в заявлении можно разделять всю сумму на части по своему усмотрению. Сумма переплаты засчитывается или возвращается только по месту учёта организации или ИП. Инспекция и сама может обнаружить излишне уплаченный налог, тогда она обязана с этого момента указать налогоплательщику сумму переплаты в десятидневный срок. 

 

Как проверить возможную переплату

Инспекция может провести совместную сверку расчётов по налоговым и всем другим платежам (страховые взносы, сборы, штрафы, пени). Для этого необходимы последующие действия двух сторон:

  1. Заявление о необходимости сверки подают в налоговую на бумаге (лично или заказным письмом), по электронке, или через личный кабинет на портале ФНС. При этом важно помнить – для отправки послания в электронном виде нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.
  2. Акт по итогам совместной сверки инспекция отправляет налогоплательщику такими же способами на следующий день после составления документа (пп.11. п.2 ст. 32 НК). 
  3. Заявления на возврат или зачёт переплаты подаются в таком же порядке, как и послание о сверке. Если переплата оказалась по нескольким разным платежам, то по каждому нужно писать отдельное обращение.
  4. Решение налоговой о возврате переплаты компания получает таким же образом не ранее месячного срока, поскольку инспекции нужно время для проведения камеральной проверки (п.6 ст. 78 НК). На принятие решения о зачёте отводится 10 дней (п. 4. Ст. 78 НК).

 

ВАЖНО: если организация задолжала по другим налогам и прочим платежам, налоговая вернёт переплату только после погашения недоимки за счёт этой суммы.

 

  1. Налоговая возвращает или засчитывает указанную в заявлении сумму только после установления факта переплаты в ходе камеральной проверки в течение месяца (ст. 88 НК).  

 

Почему компаниям иногда отказывают вернуть переплату

Причины бывают разные, но в основном отказы налоговой происходят из-за нарушения трёхгодичного строка с даты установки факта излишне взысканного налога. К примеру, в судебной практике был такой случай: налоговая вовремя предупредила организацию о фактах переплаты страховых взносов за несколько прошедших лет, но реакции не последовало. И только спустя годы при банкротстве компании конкурсный управляющий узнал о крупной переплате (как выяснилось по вине ФСС) из свежей справки от налоговой, и решил судиться, чтобы вернуть деньги. Несмотря на положительное решение арбитров, налоговики отказались возвращать переплату, ссылаясь на своевременное предупреждение компании задолго до банкротства. Дело дошло до Верховного суда, где поставили точку в этом споре: истцу отказать на основании пропуска установленного трёхлетнего срока для возврата переплаты. 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?      КАК? Анализ. ...
Как изменится упрощенка в 2020 году
Как изменится упрощёнка в 2020 году
Кабмин планирует внести в УСН новые ставки и изменить условия использования спецрежима для организаций и ИП.    Упрощёнку нельзя будет использовать тем компаниям и ИП, если их доход превысит 200 млн. руб. или в штате окажется более 130 сотрудников. В налоговых ставках появится ещё два тарифа ...
Прощай, вменёнка?
Судя по всему, продлевать применение ЕНДВ на 2021 год власти не собираются, во всяком случае это официальная позиция Минфина. Соответствующую поправку в закон № 161-ФЗ (п. 2.2) внесли ещё два года назад, и теперь Госдуме придётся отменять принятое ранее решение.  Спецрежим позволяет ИП и ООО ...
Последние материалы на сайте
Ипотека для индивидуальных предпринимателей
Ипотека для индивидуального предпринимателя: на что обращает внимание банк.
В отличие от простых физиков «индивидуалам» заполучить ипотечный кредит на жильё или коммерческую недвижимость бывает значительно труднее, поскольку банки вовсе не спешат выдавать нужную сумму именно ИП по вполне понятным причинам. Реальную платёжеспособность и постоянные доходы индивидуальных ...
Какие качества необходимы предпринимателю для ведения бизнеса
Несмотря на довольно сложную экономическую обстановку в стране и постоянные изменения в правилах игры (особенно в налогообложении), предприниматели продолжают упорно открывать своё дело. И причина даже не в престижности, просто немало россиян по-прежнему не хотят работать на «дядю», получать ...
Варианты организации бухучёта в ООО
  Налоговая оптимизация достигается с помощью создания группы дочерних фирм – это т.н. «дробление бизнеса» в компании на законных основаниях для серьёзной экономии на налоговых платежах. После обоснованного перехода на работу с «дочками» преимущества будут очевидны:       — превышения ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»