Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Как вернуть переплаченный налог
|
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Главбухи компаний хорошо знают: переплата налоговых платежей или взносов случается нередко, а потом нужно ломать голову, что делать после того, как обнаружена досадная ошибка. Что лучше сделать в таких случаях, ведь эту самую переплату (особенно если она внушительная), можно вернуть на законных основаниях, хотя на практике дело доходит до суда. |
|
КАК? Анализ. Стратегии. Решения. Обычно переплаты у бухгалтеров возникают из-за ошибок в платёжках, или поданная декларация оказывается с уменьшенной суммой налогов, а потом начинаются несоразмерные грабительские доначисления, да и сама налоговая не святая – тоже запросто может что-то напутать. Но в любом случае малый бизнес имеет полное право вернуть переплаченные деньги, или учесть их в будущих налоговых платежах – это прямая обязанность налоговой (подп. 5 п. 1 ст. 21 и подп. 7 п. 1 ст. 32 НК). Хотя на практике не всегда это удаётся сделать, но побороться стоит. |
Что нужно сделать для возврата денег
Зачастую компании переплачивают налоги, даже ничего не подозревая, к примеру, перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль, а потом эти суммы в конце отчётного периода образуют переплату. Написать заявление в налоговую о факте переплаты нужно строго в течение месяца после того, как узнали об ошибке. Решение инспекции о возврате суммы принимается в двухнедельный срок с момента регистрации бумаги (п. 2 и 3 ст. 79 НК). Если переплата обнаружена в документах намного позже, придётся обращаться в суд – в течение трёхлетнего срока с момента установки факта излишне взысканного налога. Если опоздать, инспекция имеет полное право отказывать в компенсациях (п. 5 ст. 78 НК). Переплата может также образоваться из других платежей: авансов, различных сборов, штрафов, пеней (п. 9 ст. 79 НК). При этом коммерсант вправе зачесть излишек в счёт предстоящих налоговых отчислений, а не просто вернуть все деньги на свой счёт – в заявлении можно разделять всю сумму на части по своему усмотрению. Сумма переплаты засчитывается или возвращается только по месту учёта организации или ИП. Инспекция и сама может обнаружить излишне уплаченный налог, тогда она обязана с этого момента указать налогоплательщику сумму переплаты в десятидневный срок.
Как проверить возможную переплату
Инспекция может провести совместную сверку расчётов по налоговым и всем другим платежам (страховые взносы, сборы, штрафы, пени). Для этого необходимы последующие действия двух сторон:
- Заявление о необходимости сверки подают в налоговую на бумаге (лично или заказным письмом), по электронке, или через личный кабинет на портале ФНС. При этом важно помнить – для отправки послания в электронном виде нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.
- Акт по итогам совместной сверки инспекция отправляет налогоплательщику такими же способами на следующий день после составления документа (пп.11. п.2 ст. 32 НК).
- Заявления на возврат или зачёт переплаты подаются в таком же порядке, как и послание о сверке. Если переплата оказалась по нескольким разным платежам, то по каждому нужно писать отдельное обращение.
- Решение налоговой о возврате переплаты компания получает таким же образом не ранее месячного срока, поскольку инспекции нужно время для проведения камеральной проверки (п.6 ст. 78 НК). На принятие решения о зачёте отводится 10 дней (п. 4. Ст. 78 НК).
| ВАЖНО: если организация задолжала по другим налогам и прочим платежам, налоговая вернёт переплату только после погашения недоимки за счёт этой суммы. |
- Налоговая возвращает или засчитывает указанную в заявлении сумму только после установления факта переплаты в ходе камеральной проверки в течение месяца (ст. 88 НК).
Почему компаниям иногда отказывают вернуть переплату
Причины бывают разные, но в основном отказы налоговой происходят из-за нарушения трёхгодичного строка с даты установки факта излишне взысканного налога. К примеру, в судебной практике был такой случай: налоговая вовремя предупредила организацию о фактах переплаты страховых взносов за несколько прошедших лет, но реакции не последовало. И только спустя годы при банкротстве компании конкурсный управляющий узнал о крупной переплате (как выяснилось по вине ФСС) из свежей справки от налоговой, и решил судиться, чтобы вернуть деньги. Несмотря на положительное решение арбитров, налоговики отказались возвращать переплату, ссылаясь на своевременное предупреждение компании задолго до банкротства. Дело дошло до Верховного суда, где поставили точку в этом споре: истцу отказать на основании пропуска установленного трёхлетнего срока для возврата переплаты.
