УСН 2026: переход с 5% НДС на 7% по доходу

Упрощёнка остаётся удобным режимом, но с 2025 года к ней начинают «подвязывать» дифференцированные ставки НДС. Смысл в том, что чем больше доход — тем выше ставка. Поэтому тем, кто уже близок к верхней границе, придётся внимательнее считать обороты.

Кто останется на 5%

Если по итогам 2025 года ваш доход не превысит 250 млн рублей, вы можете и дальше применять пониженную ставку НДС 5%. Это касается и компаний, и ИП на УСН, у которых в регионе действует такая льготная конструкция. Для большинства малого бизнеса это вообще ничего не меняет — главное, чтобы годовой доход не вышел за предел.

Когда включается ставка 7%

Как только по итогам года доход «перевалил» за 250 млн рублей — с 1 января следующего года нужно переходить на 7% НДС. Пример: в декабре 2025 года сумма дохода стала 255,5 млн — весь декабрь вы ещё на 5%, но уже с 1 января 2026 года обязаны работать по 7%. То есть переход делается с нового года, а не в середине месяца, что удобно для бухгалтера и для договоров.

Важно понимать: речь идёт именно о годовом доходе, а не о разовом платеже. Поэтому придётся вести точный учёт поступлений и не полагаться на «где-то около». Ошибка в 1–2 миллиона автоматом перебросит вас в другую налоговую реальность.

Что сделать сейчас:
Установите ежемесячный контроль доходов за 2025 год, чтобы заранее понять — останетесь ли вы в зоне 5%, или нужно готовить документы и цены под 7%. Лучше провести сверку с бухгалтерией и обновить положения об учётной политике, чтобы переход был формальным, а не аварийным.